税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

2241. 下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（)。

2243. 位于A市市区的非房地产企业甲公司，系增值税一般纳税人，2023年2月转让其位于B市的一套房产，含税销售价为320万元。该房产于2019年10月购入，含税购置原价为200万元，转让时经房地产评估机构评定，该房产的重置成本价为380万元，成新度折扣率为六成。当月可抵扣的增值税进项税为12万元，不考虑印花税和地方教育附加。下列说法正确的有（)。

2244. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（)。

2245. 根据我国现行车辆购置税的规定，下列车辆中，免税的有（)。

2246. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年3月发生下列业务： (1)以分期收款方式销售A牌卷烟200标准箱，合同约定不含增值税销售额为700万元，其中当月应收取货款的60%，当月实际收到货款的40%。 (2)将200标准箱B牌卷烟移送至下设的非独立核算门市部，不含增值税移送价为1.6万元/箱，门市部当月对外销售160箱，不含增值税售价为2万元/箱。 (3)进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金30万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计20万元。当月领用80%用于生产C牌卷烟。 (4)向农民收购一批烟叶，支付收购价款100万元并开具收购发票，同时另外支付了价外补贴12万元；当月将该批烟叶全部运往乙卷烟厂（一般纳税人)委托其加工烟丝，取得运输企业（一般纳税人)开具的增值税专用发票注明的含税运费1.09万元。当月收回烟丝，甲卷烟厂向乙卷烟厂支付含税加工费22.6万元、含税辅助材料费用5.65万元，并取得增值税专用发票。假定乙卷烟厂无同类烟丝对外销售价格。 (其他相关资料：甲类卷烟消费税比例税率为56%、定额税率为150元/箱，乙类卷烟比例税率为36%、定额税率为150元/箱；烟丝消费税税率为30%，进口烟丝关税税率为10%)要求：根据上述资料，回答下列问题。

2247. 甲油气田企业为增值税一般纳税人，2023年7月发生如下业务： (1)开采原油7000吨，当月销售3000吨，取得不含增值税销售额1050万元；用于开采原油过程中加热的原油50吨；自用于本企业职工食堂、浴室的原油10万吨。当月开采天然气40000立方米，已全部销售，取得含增值税销售额13.08万元。 (2)将开采的原油2000吨对外投资，获得10%的股份；用开采的原油1000吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。 (3)销售汽油500吨，取得不含税销售额200万元。 (4)将三次采油开采的原油对外销售，取得不含税收入340万元，另收取原油从坑口到车站运输费用10万元，已取得增值税发票。、公 (其他相关资料：题中涉及的原油均为同类同质原油，〈该企业原油生产成本为2400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价0.35万元/吨，原油成本利润率10%,资源税税率6%，天然气资源税税率6%；汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2248. 甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在A市，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务，具备国际运输资质。2023年4月发生的部分业务如下： (1)提供境内运输服务，取得含增值税价款200万元，同时收取包装费4.5万元。提供国际运输服务，取得销售收入226.64万元。 (2)提供装卸搬运服务，取得含增值税价款59.6万元。提供仓储服务，取得含增值税价款67.6万元。 (3)根据政府指令，无偿为灾区提供救灾物资运输服务，发生运输服务成本10万元，成本利润率10%，无最近时期提供同类服务的平均价格。 (4)销售自己使用过的2013年6月购入的货车8辆，开具普通发票注明价税合计金额136.05万元。 (5)将位于B市的一处闲置办公楼（2020年12月购入)对外出租，收取含税月租金21.8万元。将位于C市的一处闲置办公楼对外转让，取得含税价款860.68万元，该办公楼为2015年以540.22万元购进。 (6)取得了保本保收益型理财产品的含税投资收益10.6万元。转让了持有的A上市公司股票，卖出价为127.2万元，支付手续费0.06万元，买入价为63.6万元，卖出价与买入价均为含税价格，甲公司上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 (7)购进货车30台用于运输业务，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。购进轻型商用客车2台用于员工通勤，取得机动车销售统一发票注明金额40万元、税额5.2万元。 (8)甲公司为本公司司机提供健康体检，问某体检机构购入健康体检服务，取得增值税专用发票注明价款16万元，税额0.96万元。购进汽油，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额2.6万元，80%用于公司运输服务，20%用于员工通勤。 (9)甲公司财务部收到如下报销：人力资源部报销员工旅游发生的相关费用，取得注明员工身份信息的往返航空运输电子客票行程单，票面合计金额36000元、燃油附加费合计4000元。营销部报销业务员的国内差旅费，取得注明员工身份信息的往返航空运输电子客票行程单，票面注明的票价合计6800元、燃油附加费合计612元、机场建设费合计150元；取得没有注明旅客身份信息的出租车发票，票面合计金额260元；取得未注明旅客身份信息的道路通行费增值税电子普通发票，注明税额4.5万元；发生桥、闸通行费1.5万元，取得了通行费发票。 (其他相关资料：甲公司能选择简易计税的业务均选择简易计税，上述合法扣税凭证均在当月用于申报抵扣，不考虑加计抵减政策。甲公司符合留抵退税的条件，2019年3月末增值税留抵税额为100万元、2023年4月末增值税留抵税额为120万元；2019年4月一2023年4月已抵扣进项税额为300万元，其中取得增值税专用发票注明的增值税额120万元、海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额40万元、农产品收购发票对应的进项税额为20万元、解缴税款完税凭证注明的增值税额30万元、收费公路通行费增值税电子普通发票注明的增值税额50万元、国内旅客运输服务和桥、闸通行费对应的进项税额40万元；甲公司此前未申请留抵退税) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2249. 2023年4月甲房地产开发公司对其开发的位于乙县的F房地产项目进行土地增值税清算，该项目总建筑面积20000平方米，其中可售建筑面积18000平方米，不可售建筑面积2000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。相关资料如下： (1)2016年1月，公司经“招拍挂”以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2016年3月起，公司对受让土地进行F项目开发建设。发生开发成本25000万元（其中包括装修费用4000万元)，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业1000万元作为开发项目的质量保证金，建筑施工企业就全部工程款向该房地产开发公司开具了增值税发票；该房地产项目利息费用中与该项目相关的利息支出为3000万元，但不能提供金融机构的贷款证明。 (3)截至清算前，可售建筑面积中已出售16560平方米，取得含税销售收入80000万元。公司对该项目选择简易计税方法计征增值税。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为3%，省级政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%，地方教育附加允许扣除，不考虑印花税，F项目清算前已预缴土地增值税2000万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2250. 甲锡矿开采企业（非小型徽利企业）为增值税一般纳税人，2023年1月销售自采锡矿原矿100吨，取得不含税销售额250万元。将自采锡矿原矿50吨移送加工选矿40吨，并于本月全部销售，取得不含税销售额120万元。本月从当地的乙锡矿开采企业购进锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额80万元，甲企业将其与自采锡矿原矿混合，本月全部销售，取得不含税销售额200万元。已知当地锡矿原矿资源税税率为5%、选矿资源税税率为4.5%。甲企业本月应缴纳资源税()万元。

2251. 下列税务处理中，不符合土地增值税清算制度规定的是（)。

2252. 某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工复出口业务，按实耗法计算当期耗用保税进口料件金额，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2023年3月有关经营业务为：购进原材料一批，准予抵扣进项税额26万元；上期期末留抵税额9万元。本月内销货物取得不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工复出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（)万元。

2253. 下列关于环境保护税的相关规定，说法正确的是（)。

2254. 某酒厂为增值税一般纳税人，2023年5月销售额及包装物押金收取情况如下：销售10吨粮食白酒、5吨黄酒收取含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当月发出白酒、黄酒包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当月白酒、黄酒到期未收回包装物而没收押金分别为468万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为()万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克；黄酒消费税税率240元/吨)

2255. 下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，说法正确的是（)。

2256. 某酒厂为增值税一般纳税人，2023年3月销售以玉米为原料生产的食用酒精1万千克，税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该酒厂月初库存玉米10万千克，平均单价为2.39元/千克。本月购进20万千克，平均单价为2.42元/千克。上述价格均是含税价格。该酒厂生产销售货物均适用13%增值税税率，农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额()元。

2257. 下列情形属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（)。

2258. 下列污染物中，不属于环境保护税征税范围的是（)。

2259. 以下企业中，属于消费税纳税人的是()。

2260. 根据制造业企业期末留抵税额退税现行政策，下列说法不正确的是（)。