某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工复出口业务，按实耗法计算当期耗用保税进口料件金额，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2023年3月有关经营业务为：购进原材料一批，准予抵扣进项税额26万元；上期期末留抵税额9万元。本月内销货物取得不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工复出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（)万元。-税务师

某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工复出口业务，按实耗法计算当期耗用保税进口料件金额，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2023年3月有关经营业务为：购进原材料一批，准予抵扣进项税额26万元；上期期末留抵税额9万元。本月内销货物取得不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工复出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（)万元。

A.
(来学网)17.59
B.
(来学网)14.70
C.
(来学网)12.11
D.
(来学网)13.33

正确答案：

答案解析：

本题涉及使用保税进口料件，需要在出口离岸价中诚去当期出口货物耗用的保税进口料件价格。进料加工复出口货物耗用的保税进口料件金额=当月进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率。当月不得免征和抵扣税额=210×（1-30%)×（13%-10%)=4.41（万元）。当月应纳税额=100×13%-（26-4.41)-9=-17.59（万元)<0。免抵退税额=210×（1-30%)×10%=14.70（万元)。因为14.70<17.59，当月应退税额为14.70万元。

上一题下一题

模拟试卷