某酒厂为增值税一般纳税人，2023年3月销售以玉米为原料生产的食用酒精1万千克，税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该酒厂月初库存玉米10万千克，平均单价为2.39元/千克。本月购进20万千克，平均单价为2.42元/千克。上述价格均是含税价格。该酒厂生产销售货物均适用13%增值税税率，农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额()元。-税务师

某酒厂为增值税一般纳税人，2023年3月销售以玉米为原料生产的食用酒精1万千克，税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该酒厂月初库存玉米10万千克，平均单价为2.39元/千克。本月购进20万千克，平均单价为2.42元/千克。上述价格均是含税价格。该酒厂生产销售货物均适用13%增值税税率，农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额()元。

A.
(来学网)4368.72
B.
(来学网)4377.80
C.
(来学网)6086.99
D.
(来学网)6099.65

正确答案：

答案解析：

(1)平均购买单价是指购买农产品期末平均买价。期末平均买价=（期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价)÷（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量)=（100000×2.39+200000×2.42)÷（100000+200000)=2.41（元/千克)。（2)当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量；当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)=10000×2.2×2.41×13%÷(1+13%)=6099.65(元)。

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