(来学网)甲油气田企业为增值税一般纳税人,2023年7月发生如下业务:
(1)开采原油7000吨,当月销售3000吨,取得不含增值税销售额1050万元;用于开采原油过程中加热的原油50吨;自用于本企业职工食堂、浴室的原油10万吨。当月开采天然气40000立方米,已全部销售,取得含增值税销售额13.08万元。
(2)将开采的原油2000吨对外投资,获得10%的股份;用开采的原油1000吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(3)销售汽油500吨,取得不含税销售额200万元。
(4)将三次采油开采的原油对外销售,取得不含税收入340万元,另收取原油从坑口到车站运输费用10万元,已取得增值税发票。、公
(其他相关资料:题中涉及的原油均为同类同质原油,〈该企业原油生产成本为2400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价0.35万元/吨,原油成本利润率10%,资源税税率6%,天然气资源税税率6%;汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
  1. 业务(1)甲油气田企业应纳资源税为()万元。
    A.
    (来学网)64.98
    B.
    (来学网)63.72
    C.
    (来学网)63.93
    D.
    (来学网)63.85
  2. 业务(2)甲油气田企业应纳资源税税额为()万元。
    A.
    (来学网)63
    B.
    (来学网)42
    C.
    (来学网)21
    D.
    (来学网)0
  3. 甲油气田企业应纳消费税为()万元。
    A.
    (来学网)0
    B.
    (来学网)105.49
    C.
    (来学网)104.65
    D.
    (来学网)89.06
  4. 业务(4)甲油气田企业应纳资源税税额为()万元。
    A.
    (来学网)20.4
    B.
    (来学网)14.7
    C.
    (来学网)21
    D.
    (来学网)14.28
  5. 68.
正确答案:
(1)C
(2)A
(3)B
(4)D
(5)
答案解析:
(1)开采原油过程中用于加热的原油,免征资源税;天然气适用9%的增值税税率。该油气田企业应纳资源税=1050×6%+0.35×10×6%+13.08/(1+9%)×6%=63.93(万元)。(2)自采原油对外投资及生产非资源税应税产品,均应视同销售缴纳资源税。应缴纳的资源税=0.35×(2000+1000)×6%=63(万元)。(3)原油不属于消费税的征税范围,汽油属于消费税的征税范围。应纳消费税=500×1388×1.52/10000=105.49(万元)。(4)三次采油的资源税减征30%,应缴纳的资源税=340×6%×(1-30%)=14.28(万元)。