（1）①契税＝5200×4%＝208（万元）。
②城建税及附加＝4500×（5%＋3%＋2%）＝450（万元）。
③土地增值税：
a.扣除项目金额。
取得土地使用权所支付的金额＝5200＋208＝5408（万元）。
开发成本＝28000（万元）。
开发费用＝1670.4＋（5408＋28000）×5%＝3340.8（万元）。
与转让房地产有关的税金＝450（万元）。
加计扣除＝（5408＋28000）×20%＝6681.6（万元）。
扣除项目金额合计＝5408＋28000＋3340.8＋450＋6681.6＝43880.4（万元）。
b.增值额＝60000－43880.4＝16119.6（万元）。
c.增值率＝16119.6÷43880.4×100%＝36.74%。
d.应缴纳的土地增值税＝16119.6×30%＝4835.88（万元）。
（2）会计利润总额＝60000＋300＋164－5200－208－28000－6400－4800－2000－800－450－4835.88－150＝7620.12（万元）。
【提示】房地产开发企业的主营业务是房地产开发，其支付的土地出让金、契税随着商品房的销售计入当期营业成本中。
（3）业务招待费税前扣除限额1＝60000×5%＝300（万元）>业务招待费税前扣除限额2＝320×60%＝192（万元），应调增应纳税所得额＝320－192＝128（万元）。
（4）尚未兑付的国债利息收入＝150×（5%÷365）×300＝6.16（万元），免征企业所得税，应调减应纳税所得额6.16万元。
（5）①职工福利费税前扣除限额＝1740×14%＝243.6（万元）<实际发生额280万元，应调增应纳税所得额＝280－243.6＝36.4（万元）。
②职工教育经费税前扣除限额＝1740×8%＝139.2（万元）<实际发生额150万元，应调增应纳税所得额＝150－139.2＝10.8（万元）。
③工会经费税前扣除限额＝1740×2%＝34.8（万元）<实际发生额40万元，应调增应纳税所得额＝40－34.8＝5.2（万元）。
合计调增应纳税所得额＝36.4＋10.8＋5.2＝52.4（万元）。
（6）①向某中介个人支付的佣金税前扣除限额＝1000×5%＝50（万元）<实际发生额80万元，应调增应纳税所得额＝80－50＝30（万元）。
②向中介机构支付的佣金税前扣除限额＝21000×5%＝1050（万元）>实际发生额1000万元，无须纳税调整。
【提示】对于一般企业的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。
（7）企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无须办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。
（8）捐赠支出扣除限额＝7620.12×12%＝914.41（万元）>800万元，无须纳税调整。
（9）应纳税所得额＝7620.12＋128－6.16＋52.4＋30－300＝7524.36（万元）。
（10）应纳所得税税额＝7524.36×25%＝1881.09（万元）。