个人所得税_知行者教育在线答题

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居民个人李某之子小学在读，2023年3月又生育一女。2023年李某的收入与部分支出情况如下：
（1）每月工资15000元，含按国家标准缴纳的“三险一金”3000元。
（2）2月自行购买符合个人所得税税前扣除规定的商业健康保险，年保费4000元，并于当月向单位提交了保单凭证。
（3）4月通过出版社出版一部作品，税前稿酬15000元。
（其他相关资料：相关专项附加扣除均由李某100%扣除，李某已向单位报送其专项附加扣除信息）

要求：根据上述资料，按照序号回答问题。
（1）判断李某能否就2023年3月新生女儿享受当年度子女教育专项附加扣除，并简要说明理由。
（2）判断李某能否在个人所得税税前全额扣除每年4000元的商业健康保险保费，并简要说明理由。
（3）计算出版社对李某支付稿酬时应预扣预缴的个人所得税。
（4）计算李某2023年综合所得的应纳税所得额及应缴纳的个人所得税。

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正确答案:

（1）不能享受。
理由：纳税人年满3周岁的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，因此李某2023年3月“新生女儿”不能享受当年度子女教育专项附加扣除，但可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。
（2）不能全额扣除。
理由：个人自行购买的符合规定的商业健康保险，单位应自其提交保单凭证的次月起，按照不超过200元/月（2400元/年）的标准扣除。因此，每年4000元的商业健康保险保费不能全额扣除。
（3）稿酬所得应预扣预缴的个人所得税=15000×（1-20%）×70%×20%=1680（元）。
（4）李某2023年综合所得的应纳税所得额=15000×12+15000×（1-20%）×70%-60000-3000×12-2000×12-2000×10-200×10=46400（元）。
李某2023年综合所得应缴纳的个人所得税=46400×10%-2520=2120（元）。

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