(来学网)某信息技术服务企业为增值税一般纳税人,自2022年起被认定为技术先进型服务企业。2023年实现营业收入17000万元、投资收益180万元、其他收益2800万元、资产处置收益600万元;发生营业成本3600万元、税金及附加440万元、管理费用5800万元、销售费用4900万元、财务费用200万元、营业外支出800万元。2023年度该企业自行计算的会计利润为4840万元,企业已预缴企业所得税450万元。
2024年2月该企业进行2023年企业所得税汇算清缴时,聘请了某会计师事务所进行审核,发现如下事项:
(1)1月1日租入一间办公室,双方签订的合同中注明租期三年,不含增值税年租金10万元,当月一次性支付三年租金30万元,全额计入管理费用,该合同未计算缴纳印花税。
(2)5月3日依照法院裁定将其代员工持有的面值200万元的限售股,通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下,企业未就该事项确认收入。
(3)12月20日购置门面房作为顾客体验店,取得增值税专用发票注明价款1000万元、增值税90万元,尚未办理房屋权属登记,未缴纳契税。
(4)其他收益中含增值税进项税额加计抵减额800万元,企业将其计入不征税收入。
(5)“资产处置损益”中含专利技术转让所得480万元,经审核符合技术转让所得优惠条件。(6)成本费用中含实际发放的合理工资总额2500万元、发生职工福利费400万元、职工教育经费300万元、拨缴的工会经费40万元,工会经费取得合法票据。
(7)全年投入900万元用于研发新产品,其中600万元形成无形资产,于7月1日取得专利证书并投入使用,该无形资产摊销期限为10年,当年未计提累计摊销。其余300万元支出计入了管理费用。
(8)期间费用中含广告费和业务宣传费2000万元,业务招待费100万元。
(9)结转上年度未扣除的广告费和业务宣传费500万元。
(其他相关资料:当地契税税率为5%,租赁合同印花税税率为1%,各扣除项目均在汇算清缴期内取得有效凭证)
要求:根据上述资料,按照顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的印花税及应调整的企业所得税应纳税所得额;租赁费应调整的企业所得税应纳税所得额。
(2)判断业务(2)企业未确认收入的处理是否正确并说明理由。
(3)计算业务(3)应缴纳的契税,并计算该门面房作为固定资产进行税务处理时应确定的计税基础。
(4)判断业务(4)企业将其作为不征税收入是否正确并说明理由。
(5)回答技术转让享受减免企业所得税优惠的条件;计算业务(5)应调整的企业所得税应纳税所得额。
(6)计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。
(7)计算业务(7)应调整的企业所得税应纳税所得额。
(8)计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。
(9)计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
(10)计算该企业2023年度应补缴的企业所得税。