税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3081. 下列货物属于关税特定减免税的有（）。

3082. 下列关于关税退还、补征和追征说法，正确的有（）。

3083. 下列各项中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的有（）。

3084. 下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。

3085. 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2023年1月发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元。（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的50%销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元，支付除增值税和印花税外的相关税费64.41万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元，其他相关资料：按照最高限额计算开发费用；工业企业为一般纳税人，以上收入均不含增值税。根据上述资料，回答下列问题：

3086. 甲企业为综合能源开采企业，系增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：（其他相关资料：天然气资源税税率为6%；原煤资源税税率为10%；锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和5%；甲企业所在地与外购铝土矿所在地原矿资源税税率均为9%，选矿资源税税率均为4.5%）（1）开采高含硫天然气800万立方米，其中对外销售600万立方米，取得不含增值税销售额600万元；将100万立方米用于投资、100万立方米用于抵偿所欠供应商债务。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2）从衰竭期煤矿开采原煤100吨，其中80吨用于加工成居民用煤炭制品并全部对外销售，取得含增值税销售额为113万元；其中20吨直接对外销售，取得含增值税销售额20万元。（3）开采铝土矿原矿2000吨，其中一部分直接销售，取得含增值税销售额678万元，另收取从坑口到购买方指定地点的含增值税运输费16.95万元、装卸费13.56万元，均已取得合法有效凭证。另一部分与当月外购的铝土矿原矿混合洗选加工为铝土矿选矿后对外销售，取得不含增值税销售额1600万元。当月外购铝土矿原矿取得增值税专用发票注明金额200万元。（4）开采锡矿原矿400吨，本月销售锡矿原矿300吨，取得不含税销售额750万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工锡矿选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额260万元。

3087. 某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2022年8月主要发生下列业务：（1）向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元。（2）接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金，价值1万元。本月将已加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格。（3）向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.32万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元。（4）将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.48万元，其中金银首饰价款2.9万元，装饰手表和高级钢笔价款0.58万元。（5）采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元。（6）外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰。（7）当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.13万元。其他相关资料：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣；金银首饰消费税税率为5%，增值税税率为13%。根据上述资料，回答下列问题：

3088. 位于某市区的甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒，2023年6月发生如下经营业务：（其他相关资料：本题不考虑农产品核定扣除进项税额的规定。甲企业可以选择简易计税的业务均选择简易计税。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克）要求：根据资料，回答下列问题。（1）外购已纳消费税的散装白酒30吨，取得增值税专用发票注明金额50万元，税额6.5万元。当月生产领用15吨，加工为A类白酒20吨，将A类白酒采取预收款方式于当月全部对外销售，合同注明不含增值税价格为80万元，当月发出其中的90%。（2）对外销售自产的B类白酒30吨，取得含税收入90万元，另收取品牌使用费10万元、包装物押金3万元。（3）将自产的10吨C类白酒用于等价换入乙企业（一般纳税人）的生产设备，取得乙企业开具的增值税专用发票注明价款20万元、增值税税额2.6万元。已知C类白酒含增值税平均销售价格为2.26万元/吨，含增值税最高销售价格为3.39万元/吨。（4）受丙企业委托加工20吨D类白酒，双方约定由丙企业提供主要材料，成本为30万元，甲企业开具增值税专用发票上注明不含税加工费9万元。已知甲企业D类白酒不含增值税平均销售价为3.2万元/吨。（5）自一般纳税人处购入粮食，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。当月将该批粮食全部领用酿造成白酒，其中8吨对外销售，取得含增值税销售额100万元，已开具增值税普通发票；2吨用于端午节作为集体福利发放给职工。（6）转让位于外省某县城的一处房产，取得含税收入400万元，该房产于2015年2月份购置，取得的购房发票注明金额150万元。（7）其他支出如下：员工出差发生不含税差旅费20万元，其中住宿费支出12万元、餐饮费支出8万元，均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。

3089. 下列关于税收执法与税收司法的说法中，正确的是（）。

3090. 关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。

3091. 下列属于最常见的税法失效宣布方式的是（）。

3092. 下列关于税法解释的说法中，正确的是（）。

3093. 下列关于税法作用的说法中，错误的是（）。

3094. 下列属于税法基本原则的是（）。

3095. 下列各项中，体现实质课税原则的是（）。

3096. 关于税法适用原则的说法，正确的是（）。

3097. 下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

3098. 下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。

3099. 我国划分税收立法权的直接法律依据主要是中华人民共和国的（）。

3100. 关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。