税法_注册会计师_知行者教育

专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

1281. 下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。

1282. 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

1283. 在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。

1284. 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。

1285. 甲企业位于市区，2024年1月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库，其购置和转让情况如下：（1）2016年3月1日，购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。（3）转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（其他相关资料：甲企业选择简易计税办法计算增值税，甲企业所在省政府允许在计算土地增值税时扣除地方教育附加）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算甲企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。（2）计算甲企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。（3）计算甲企业转让仓库应缴纳的土地增值税。（4）如果甲企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理?

1286. 某工厂2023年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2015年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为60%，允许扣除的有关税金及附加156万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）回答该工厂办理土地增值税纳税申报的期限。（2）计算土地增值税时该工厂办公楼的评估价格。（3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

1287. 某公司总机构（增值税一般纳税人，按月申报纳税）位于丙市甲建制镇，主要经营农产品种植、销售业务，公司占地共计3万平方米，其中农产品的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值总计500万元。该公司2023年6月30日签订一份房屋租赁合同，将其中位于乙市的2015年购置的价值100万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，含税月租金5145元，每月收租金1次。（其他相关资料：适用城镇土地使用税税率每平方米5元；计算房产余值的扣除比例为30%；该公司选择简易计税方法计算不动产租赁的增值税；解答本题目金额以“元”为单位）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）公司当年租赁房屋应缴纳的增值税，并说明申报缴纳方法。（2）公司当年租赁房屋应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加，并说明申报缴纳方法。（3）公司当年应缴纳的城镇土地使用税。（4）公司当年应缴纳的房产税。

1288. 2023年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：（1）2018年6月，以18000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。（2）自2019年5月起，对受让土地40%的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6000万元、开发费用1500万元、利息支出600万元（未能提供金融机构的贷款证明），允许扣除的有关税金及附加150万元。（3）2023年3月，该项目销售了90%（其余10%待售），取得不含增值税收入20000万元。公司已按照3%的预征率预缴该项目土地增值税600万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，房地产开发费用扣除比例按照规定相关上限执行）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）简要说明土地增值税的清算单位。（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（4）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。（5）说明土地增值税清算期限和滞纳金规定。

1289. 某房地产开发公司（增值税一般纳税人）于2021年4月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付政府部门地价款7000万元（已取得相关部门的财政票据），当月办妥土地使用证并支付相关税费。自2021年5月起至2023年2月末，该房地产开发公司在受让土地上开发建造一栋写字楼，并销售建筑面积的80%，其余面积出租。依据销售合同共计取得含税销售收入20000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共计6000万元，开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用500万元、利息费用500万元（不能够提供金融机构的贷款证明）。主管税务机关要求该公司对该房地产项目进行土地增值税清算。（其他相关资料：该公司计算土地增值税时可扣除的税金及附加为100万元；当地契税税率为3%；房地产开发费用扣除比例按照规定相关上限执行；该项目已预缴土地增值税1000万元）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）税务机关是否可要求该房地产开发公司进行土地增值税清算?请说明理由。（2）该房地产开发公司销售写字楼的增值税销项税额。（3）该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权金额。（4）该房地产开发公司计算土地增值税可扣除项目金额合计。（5）该房地产开发公司的土地增值额。（6）该房地产开发公司销售写字楼应补缴（或应退）的土地增值税。

1290. 下列车船中，需要缴纳车船税的是（）。

1291. 下列各项中，符合车船税征收管理规定的是（）。

1292. 车辆购置税的计税依据和应纳税款应使用统一货币单位计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（）的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款。

1293. 某单位于2022年1月初购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆，初次办理纳税申报时的计税价格为180000元。2024年1月，该单位拆除固定装置将该车辆改为经营性的运输用途，并于1月10日办理了相关手续。该单位应纳车辆购置税（）元。

1294. 证券交易无转让价格的，根据印花税法的相关规定，下列表述中正确的是（）。

1295. 个人签订的下列凭证，应缴纳印花税的是（）。

1296. 下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

1297. 2024年1月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用，其中一辆是未上牌照的新车，相关凭证上载明不含税成交价60000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价50000元（从原车主取得了完税证明）。甲企业应纳车辆购置税（）元。

1298. 纳税人购置应税车辆，以发票电子信息中的不含增值税价作为计税价格。应税车辆存在多条发票电子信息或者没有发票电子信息的，纳税人申报纳税的计税依据是（）。

1299. 某4S店2024年2月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆该4S店自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）

1300. 某公司2024年3月1日购入一辆载货商用车，当月将全年应纳车船税一次性缴纳完毕。此车整备质量为20.99吨，每吨适用的车船税年税额为108元。该车于9月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，在办理退税手续后，此车又于12月5日被追回并在当月取得公安机关证明。则该公司就该车2024年实际应缴纳的车船税为（）元。