某工厂2023年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2015年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为60%，允许扣除的有关税金及附加156万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）回答该工厂办理土地增值税纳税申报的期限。 （2）计算土地增值税时该工厂办公楼的评估价格。 （3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。-注册会计师

某工厂2023年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2015年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为60%，允许扣除的有关税金及附加156万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答该工厂办理土地增值税纳税申报的期限。
（2）计算土地增值税时该工厂办公楼的评估价格。
（3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

正确答案：

（1）该工厂应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
（2）该工厂办公楼的评估价格=重置成本价x成新度折扣率=16000×60%=9600（万元）。
（3）转让存量房的扣除项目（有评估价格的）：
①取得土地使用权所支付的金额；
②房屋及建筑物的评估价格；
③转让环节缴纳的税金。
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=6000+9600+156=15756（万元）。
（4）增值额=24000-15756=8244（万元）
增值率=8244÷15756×100%=52.32%>50%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。转让办公楼应缴纳的土地增值税=8244×40%-15756×5%=2509.8（万元）。

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2024