1.考试题型均为单选题，每科题量为100道，每题分值1分，总分100分，60分为合格线。考试采用计算机闭卷考试的方式，单科考试时长为120分钟。　　

　　考试虽然说没有传统的多选题，但是其中的组合型选择题也可以认为是多选题的变形。题干里面包括Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ，而选项则是这五个的组合。这类题型比普通单选题略难，该类题型具有一般单项选择题和不定项选择题的双重特点。

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　　1.基金因持有股票而带来的投资收益不包括(　)。

　　A.股票价差收入

　　B.股票股利

　　C.现金股利

　　D.存款利息收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。D项，存款利息收入是基金利润中利息收入的内容。

　　2.基金的利润来源不包括(　)。

　　A.利息收入

　　B.投资收益

　　C.手续费返还

　　D.管理费收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基金收入是基金资产在运作过程中所产生的各种收入。基金收入来源主要包括利息收入、投资收益以及其他收入。基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益。其他收入包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等。

　　3.与基金利润有关的财务指标中，本期利润和本期已实现收益的关系是(　)。

　　A.本期已实现收益=本期利润-本期公允价值变动损益

　　B.本期利润=本期已实现收益-本期公允价值变动损益

　　C.本期利润=本期已实现收益

　　D.两者没有关系

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动损益)扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益。

　　4.下列关于基金利润的说法，不正确的是(　)。

　　A.本期利润能够全面反映基金在一定时期内的经营成果

　　B.基金本期未分配利润转为基金管理人的管理费

　　C.基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降

　　D.基金进行利润分配对投资者的利益没有实际影响

　　『正确答案』B

　　『答案解析』B项，未分配利润是基金进行利润分配后的剩余额，将转入下期分配。

　　5.下列关于封闭式基金的利润分配，说法错误的是(　)。

　　A.封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次

　　B.封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%

　　C.基金收益分配后基金份额净值不得高于面值

　　D.封闭式基金只能采用现金分红

　　『正确答案』C

　　『答案解析』《公开募集证券投资基金运作管理办法》规定：封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次;封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%。基金收益分配后基金份额净值不得低于面值。封闭式基金只能采用现金分红。

　　6.下列关于基金份额分拆、合并的说法错误的是(　)。

　　A.分拆不影响基金的已实现收益、未实现利得

　　B.分拆通过调整基金份额数量从而降低基金份额净值

　　C.基金份额的合并能够提高基金的净值

　　D.基金份额分拆会提高投资者对价格的敏感性

　　『正确答案』D

　　『答案解析』D项，基金份额分拆可以降低投资者对价格的敏感性，有利于基金持续营销，有利于改善基金份额持有人结构，有利于基金经理更为有效地运作资金，从而贯彻基金运作的投资理念与投资哲学。

　　7.假设某投资者持有5000份基金A，当前的基金份额净值为1.4元，对该基金按1：1.4的比例进行拆分操作后，对应的基金资产为(　)元。

　　A.3571

　　B.5000

　　C.7000

　　D.9800

　　『正确答案』C

　　『答案解析』拆分前，投资者对应的基金资产为1.4×5000=7000(元)，拆分不改变投资者的投资总额，基金资产仍为7000元。

　　8.下列关于货币市场基金利润分配的说法错误的是(　)。

　　A.每日进行分配

　　B.每周五进行利润分配时，将不分配周六和周日的利润

　　C.当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益

　　D.当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益

　　『正确答案』B

　　『答案解析』B项，货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润;每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。

　　9.以下关于基金利润分配的表述，错误的是(　)。

　　A.开放式基金应该在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数

　　B.基金进行利润分配会导致基金份额净值下降，但并不意味着投资者有投资损失

　　C.投资者周五申请赎回的货币基金份额，不享有周六、周日的利润分配

　　D.封闭式基金只能采用现金方式分红

　　『正确答案』C

　　『答案解析』C项，《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》规定：当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。具体而言，货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润。投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。
　　10.在我国，对(　)从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股票的股息、红利收入、债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

　　A.非银行金融机构

　　B.企业

　　C.证券投资基金

　　D.基金管理公司

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。

　　11.下列关于机构法人买卖基金产生的税收的表述，正确的是(　)。

　　A.对机构买卖基金份额征收印花税

　　B.机构投资者购入基金持有至到期，属于金融商品转让

　　C.对机构从基金分配中获得的收入征收企业所得税

　　D.机构投资者买卖基金份额属于金融商品转让征收增值税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』A项，机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税;B项，机构投资者购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让;C项，机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

　　12.目前，我国对基金管理人从事基金管理活动取得的收入，____增值税，____企业所得税。(　)

　　A.征收;不征收

　　B.不征收;征收

　　C.征收;征收

　　D.不征收;不征收

　　『正确答案』C

　　『答案解析』基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收增值税和企业所得税。

　　13.下列关于个人投资者投资基金的所得税的征收，表述错误的是(　)。

　　A.从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，暂不征收所得税

　　B.个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入，由上市公司在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税

　　C.从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，暂不征收个人所得税

　　D.申购和赎回基金份额取得的差价收入，暂不征收个人所得税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』C项，个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税。

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