A公司目前编制2024年的现金预算。一般情况下，公司每月的应收账款周转率为2次（按期末数据确定），当月形成的应收账款次月收回。公司在销售的前一个月购买存货，购买金额等于次月营业成本，并于购买的次月付款。公司2023年年末的货币资金数额为50万元，长期借款850万元。预计2024年1~3月的工资费用分别为150万元、200万元和150万元。预计1~3月除采购成本和工资外的其他付现费用分别为452万元、240万元和610万元，该公司为商业企业，其营业成本率为60%。
2023年11月、12月的实际销售额和2024年1～4月的预计销售额如下表：
若公司最佳现金余额为50万元，现金不足时向银行取得短期借款，现金多余时归还银行短期借款，短期借款年利率为6%，短期借款的利息每月末支付一次，借款在期初，还款在期末，借款、还款的金额均为1万元的整数倍。长期借款的年利率为12%，长期借款的利息在每季度末支付一次。
要求：
（1）编制2024年1~3月的现金预算（结果保留3位小数，同时结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
（2）2024年3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少?
2023年11月、12月的实际销售额和2024年1～4月的预计销售额如下表：
若公司最佳现金余额为50万元，现金不足时向银行取得短期借款，现金多余时归还银行短期借款，短期借款年利率为6%，短期借款的利息每月末支付一次，借款在期初，还款在期末，借款、还款的金额均为1万元的整数倍。长期借款的年利率为12%，长期借款的利息在每季度末支付一次。
要求：
（1）编制2024年1~3月的现金预算（结果保留3位小数，同时结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
（2）2024年3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少?
正确答案：
（1）因为每月的应收账款周转率为2次
则：2023年12月末的应收账款＝1060/2＝530（万元）
预计2024年1月末的应收账款＝1200/2＝600（万元）
预计2024年2月末的应收账款＝2000/2＝1000（万元）
预计2024年3月末的应收账款＝1300/2＝650（万元）
所以：预计2024年1月现金收入＝530＋1200－600＝1130（万元）
预计2024年2月现金收入＝600＋2000－1000＝1600（万元）
预计2024年3月现金收入＝1000＋1300－650＝1650（万元）
（2）2024年3月末应收账款＝1300/2＝650（万元）
2024年3月末存货＝1500×60%＝900（万元）
2024年3月末应付账款＝900万元。
则：2023年12月末的应收账款＝1060/2＝530（万元）
预计2024年1月末的应收账款＝1200/2＝600（万元）
预计2024年2月末的应收账款＝2000/2＝1000（万元）
预计2024年3月末的应收账款＝1300/2＝650（万元）
所以：预计2024年1月现金收入＝530＋1200－600＝1130（万元）
预计2024年2月现金收入＝600＋2000－1000＝1600（万元）
预计2024年3月现金收入＝1000＋1300－650＝1650（万元）
（2）2024年3月末应收账款＝1300/2＝650（万元）
2024年3月末存货＝1500×60%＝900（万元）
2024年3月末应付账款＝900万元。
