某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：
（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月份取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的—项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
附：工资薪金所得个人所得税税率表（部分）
要求：
（1）计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
（2）计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
（3）计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。
（4）计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。
（5）回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
（6）回答王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时，在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额。
（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月份取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的—项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
附：工资薪金所得个人所得税税率表（部分）
要求：
（1）计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
（2）计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
（3）计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。
（4）计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。
（5）回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
（6）回答王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时，在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额。
正确答案：
（1）每月工资＝（9800－3500）×20%－555＝705（元），全年工资应税总额＝705×12＝8460（元）；全年一次性奖金商数＝72000/12＝6000（元），适用20%的税率，速算扣除数555元，年终奖应缴纳个人所得税＝72000×20%－555＝13845（元）。合计应纳的个人所得税税额＝8460＋13845＝22305（元）。
（2）个人出租住房，不区分用途，按照优惠税率10%计算应该缴纳的个人所得税。出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税＝6000×（1－20%）×10%×12＝5760（元）。
（3）股票期权所得应缴纳的个人所得税＝[（15－8）×30000/12×25%－1005]×12＝40440（元）。
（4）不能提供字画原值凭据，应按转让收入的3%征收率计算缴纳个人所得税。则：拍卖字画收入应缴纳的个人所得税＝56000×3%＝1680（元）。
（5）王先生11月获得的奖金无需缴纳个人所得税。理由：个人举报、协查违法行为获得的奖金免征个人所得税，取得国家颁发的国家科学进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。
（6）王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时，在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额＝6000×12＋42000＝114000（元）。
（2）个人出租住房，不区分用途，按照优惠税率10%计算应该缴纳的个人所得税。出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税＝6000×（1－20%）×10%×12＝5760（元）。
（3）股票期权所得应缴纳的个人所得税＝[（15－8）×30000/12×25%－1005]×12＝40440（元）。
（4）不能提供字画原值凭据，应按转让收入的3%征收率计算缴纳个人所得税。则：拍卖字画收入应缴纳的个人所得税＝56000×3%＝1680（元）。
（5）王先生11月获得的奖金无需缴纳个人所得税。理由：个人举报、协查违法行为获得的奖金免征个人所得税，取得国家颁发的国家科学进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。
（6）王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时，在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额＝6000×12＋42000＝114000（元）。
