税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

281. 根据营业税有关规定，下列说法正确的有( )。

282. 下列业务属于营业税征收范围的有( )。

283. 下列各项收入免征或不征营业税的有( )。

284. 关于城市维护建设税，下列说法正确的有( )。

285. 关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有( )。

286. 我国现行资源税的特点有( )。

287. 下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )。

288. 下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有( )。

289. 按征税性质分类，进口关税可以分为( )。

290. 下列进口货物，免征关税的有( )。

291. 某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）和乙防水建筑材料生产企业（以下简称乙企业）都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，同为增值税小规模纳税人。2007年10月发生如下经营业务： 1)甲公司承包一项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款60万元，其中：乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计48万元，合同中单独注明的防水工程施工劳务价款12万元，该工程当月已完工。 2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元／栋，成本利润率10%；出租写字楼取得租金收入24万元。 3)在本月税务检查中，甲公司被查出2006年出租建筑设备的租金收入6万元以及销售不需用的建筑材料收入8.48万元未入账。 4)甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元，装卸费收入0.4万元，发生营业费用3.6万元。 5)甲公司附设工厂生产A、B两种建筑材料，本月销售A种建筑材料取得销售收入9.54万元（含增值税），将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用（当月未完工），该批材料的生产成本11万元。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

292. 某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2007年9月有关生产经营情况如下： 1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理收入0.468万元，销售其他首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元。 2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业开具的运费发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11.9万元，支付购货运费2万元。 3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费0.4万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。 4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元。 5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

293. 某轿车生产企业（非"扩大增值税抵扣范围企业"）为增值税一般纳税人，2007年10月生产经营情况如下： 1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款共计800万元、增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中，职工浴室使用5%。 2)进口一批生产轿车用的发动机，买价800万元，发生境外运费80万元，支付卖方佣金20万元。 3)采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的运费发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22.23万元，另收改装费1.17万元；销售本厂自用2年的1辆小客车，售价12万元，账面原价20万元。 4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出责献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。 5)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46.8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。 6)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入12万元。本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%，发动机关税税率为20%。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

294. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条（均为不含税价格）。2007年6月生产经营情况如下： 1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元、装卸费0.1万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行。 2)向烟农收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴，卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝，卷烟厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的运费发票；当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。烟叶税税率为20%。 3)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；从B生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，支付运输单位运费10万元，运输途中损失了4%，经查属于非正常损失；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税额170万元。 4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，包装费8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为25%。 5)将6大箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。 6)将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟分给职工作福利。 7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。 [CK393_58.gif] [CK393_59.gif] 啤酒：不含税出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元／吨（含3000元，不含增值税）以上的，定额税率为250元／吨；不含税出厂价格3000元／吨（不含增值税）以下的，定额税率为220元／吨；无铅汽油、石脑油、溶剂油、润滑油：0.2元／升，柴油：0.1元／升；卷烟：调拨价50元／条以上（含50元）的，税率为45%；调拨价50元／条以下的：税率为30%。定额税率为每标准箱（50000支）150元； 1标准箱=250条卷烟 1条卷烟=200支香烟粮食白酒：比例税率20%，定额税率为0.5元／斤；计量单位换算标准：汽油：1吨=1388升；柴油：1吨=1176升；石脑油：1吨=1385升（三）烟叶税税率为20%。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

295. 为了确保国家课税权的实现，纳税人通过税务行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是( )。

296. 最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为( )。

297. 不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是( )，

298. 税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是( )。

299. 税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是( )。

300. 在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是( )。