(来学网)某轿车生产企业(非"扩大增值税抵扣范围企业")为增值税一般纳税人,2007年10月生产经营情况如下:
1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款共计800万元、增值税共计48万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中,职工浴室使用5%。
2)进口一批生产轿车用的发动机,买价800万元,发生境外运费80万元,支付卖方佣金20万元。
3)采用分期收款方式销售200辆商务客车,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付运输费用150万元、装卸费8万元,取得运输企业开具的运费发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本厂自用2年的1辆小客车,售价12万元,账面原价20万元。
4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出责献的科研人员;将2辆自产商务客车赠送某关系单位;将1辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。
5)汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明营业额46.8万元;提供汽车租赁业务,取得租金收入14万元。
6)以专利技术对另一企业投资,承担投资风险,当年分得投资利润8万元;该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,保龄球馆取得营业收入12万元。
本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,发动机关税税率为20%。
根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:
- 准予从销项税额抵扣的进项税额为( )万元。
- 该企业应缴纳进口关税( )万元。
- 根据该厂的上述资料和税法的有关规定,下列说法正确的有( )。
A. (来学网)用自产商务客车改装救护车不缴纳消费税
B. (来学网)保龄球馆取得的营业收入按5%税率计算缴纳营业税
C. (来学网)销售本厂已经使用过的小客车,由于售价低于原值,不需缴纳增值税
D. (来学网)将A牌轿车移送给本厂福利部门使用,以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税
E. (来学网)该厂以专利技术对另一企业投资分得的投资利润应按"转让无形资产"税目计算缴纳营业税
- 该企业应缴纳增值税( )万元(不含海关代征增值税)。
- 该企业应缴纳消费税( )万元。
- 该企业应缴纳营业税( )万元。