审计_注册会计师_知行者教育

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专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

审计

721. 询证函发出前，下列核对信息的程序中，注册会计师可以实施的有（）。

722. A注册会计师是甲公司2023年度财务报表审计项目合伙人，A注册会计师确定的财务报表整体的重要性为500万元，实际执行的重要性为250万元，明显微小错报的临界值为15万元。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）A注册会计师负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封，A注册会计师取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接到邮局将询证函寄出。（2）针对评估的应收账款存在的高估风险，A注册会计师将应收账款明细账中的账面金额高于250万元的项目作为总体，采用审计抽样的方式选取样本实施函证。（3）应付账款询证函回函存在1000元差异，甲公司管理层解释是供应商多发出原材料导致，由于回函差异较小，A注册会计师将询问结果记录于审计工作底稿，未实施其他审计程序。（4）A注册会计师根据甲公司财务人员提供的确认无误的电子邮箱地址，向甲公司境外客户乙公司发送了电子邮件，函证应收账款余额，并收到了电子邮件回复，乙公司确认余额准确无误。A注册会计师将电子邮件打印后归入审计工作底稿。（5）针对管理层和员工串通从供应商获取提成的舞弊嫌疑，A注册会计师向该供应商函证了合同条款、采购批次以及金额，在未收到积极式函证回函的情况下，实施了替代审计程序。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

723. ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2023年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）针对应付账款的低估风险，A注册会计师根据甲公司提供的完整的供货商明细表向其主要供货商发出询证函，获取审计证据确认是否存在未入账应付账款。（2）针对银行账户的函证，A注册会计师在填列银行询证函时将需要银行确认的信息与对应的银行存款日记账进行了核对。（3）针对收到的由甲公司转交的询证函回函，A注册会计师通过电话核实确认，结果满意。（4）针对甲公司一笔大额应收账款积极式函证未及时回函，A注册会计师进行电话沟通，得到了甲公司客户的回复，据此认可了该笔应收账款余额。（5）针对某商业银行回函中特别指明的信息“接收人不能依赖函证中的信息”，A注册会计师与银行确认该条款为标准条款，据此认可了该笔银行存款的真实性。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

724. 下列有关控制测试的样本规模的说法中，正确的是（）。

725. 在使用审计抽样实施控制测试时，下列情形中，注册会计师不能另外选取替代样本的是（）。

726. 注册会计师采用货币单元抽样时，下列说法中，错误的是（）。

727. 下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）。

728. 下列有关抽样风险的说法中，正确的是（）。

729. 下列有关审计抽样的表述中，错误的是（）。

730. 下列关于分层的说法中，正确的是（）。

731. 针对货币单元抽样，下列有关注册会计师计算总体错报的上限的说法中，错误的是（）。

732. 下列有关统计抽样的说法中，错误的是（）。

733. 关于样本代表性，下列说法中，错误的是（）。

734. 下列有关样本规模的说法中，正确的是（）。

735. 下列方法中，不适用于控制测试的是（）。

736. 注册会计师将统计抽样应用于控制测试时，如果计算的总体偏差率上限高于或等于可容忍偏差率，则注册会计师不宜采用的是（）。

737. 下列有关细节测试样本规模的说法中，错误的是（）。

738. 下列有关选取测试项目方法的说法中，正确的是（）。

739. 下列有关审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是（）。

740. 下列各项中，不属于审计抽样的基本特征的是（）。