【考题•单选题】甲汽车专卖店购入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。(2013年)

　　A.将其中6辆销售给客户

　　B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车

　　C.将其中1辆赠送给乙企业

　　D.库存3辆尚未售出

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AC：都不是自己最终使用，而应该是客户和受赠方缴纳车辆购置税。(2)选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人，缴纳车辆购置税。

　　【考题•单选题】甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。(2012年;2018年)

　　A.甲和乙为纳税人

　　B.甲和丙为纳税人

　　C.乙和丁为纳税人

　　D.甲和丁为纳税人

　　【答案】A

　　【解析】签订合同的各方当事人(甲和乙)都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人(丁)、证人和鉴定人(丙)。

　　【考题•单选题】甲公司于2012年8月开业后，领受了营业执照、卫生许可证、专利证书、不动产权证书各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。(2013年)

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.20

　　【答案】C

　　【解析】对“卫生许可证”不征收印花税，甲公司应缴纳印花税=5元×3件=15(元)。

　　【考题•单选题】2013年6月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。(2014年)

　　A.200×0.3‰+1000×1‰=1.06(万元)

　　B.200×0.3‰+1×1‰=0.061(万元)

　　C.30×0.3‰+1×1‰=0.01(万元)

　　D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009(万元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)承揽合同，按“支付报酬”的0.3‰贴花;(2)财产保险合同，按“保险费收入”的1‰贴花。

　　【考题•单选题】根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是( )。(2015年;2016年)

　　A.财产保险合同

　　B.产权转移书据

　　C.借款合同

　　D.权利、许可证照

　　【答案】D

　　【考题•单选题】下列不属于印花税征税范围的是( )。(2018年)

　　A.餐饮服务许可证

　　B.营业执照

　　C.商标注册证

　　D.专利证书

　　【答案】A

　　【解析】印花税中的“权利、许可证照”包括房不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等，但不包括餐饮服务许可证。

　　【考题•单选题】某汽车贸易公司2018年1月进口10辆小轿车(非新能源或节约能源车辆)，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入200万元;2辆公司自用，已知：小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税( )万元。

　　A.25×2×(1+28%)/(1-9%)×10%=7.03

　　B.25×10×(1+28%)/(1-9%)×10%=35.16

　　C.200÷8×2÷(1+17%)×10%=4.27

　　D.200÷8×10÷(1+17%)×10%=21.37

　　【答案】A

　　【解析】本题中，只有公司自用的2辆车需要由该公司缴纳车辆购置税。组成计税价格=25×2×(1+28%)/(1-9%)=70.33(万元)，车辆购置税=70.33×10%=7.03(万元)。

　　【考题•单选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。(2016年)

　　A.有轨电车

　　B.排气量200毫升的摩托车

　　C.汽车

　　D.火车

　　【答案】D

　　【解析】火车不属于车辆购置税的征税范围。

　　【考题•单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。(2014年)

　　A.会计咨询合同

　　B.法律咨询合同

　　C.审计咨询合同

　　D.技术咨询合同

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

　　【考题•单选题】甲企业和乙银行签订一份借款合同，丙为担保人，丁为保证人。则在这一业务中，印花税的纳税义务人为( )。(2018年)

　　A.甲

　　B.甲、乙

　　C.甲、乙、丙

　　D.甲、乙、丙、丁

　　【答案】B

　　【解析】印花税纳税人为合同的但是人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　【考题•单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。(2015年)

　　A.井矿盐

　　B.稀土

　　C.钨

　　D.柴油

　　【答案】D

　　【考题•单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。(2015年)

　　A.进口金属矿石的冶炼企业

　　B.销售精盐的商场

　　C.开采原煤的公司

　　D.销售石油制品的加油站

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：“进口”矿产品不征收资源税;(2)选项BD：对“生产盐或者开采应税矿产品”的单位或者个人征收资源税，对“零售商”不征收资源税。另外，精盐不属于资源税的征税范围。

　　【考题•单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。(2018年)

　　A.开采的原煤

　　B.以未税原煤加工的洗选煤

　　C.以空气加工生产的液氧

　　D.开采的天然气

　　【答案】C

　　【解析】空气与液氮不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税。

　　【考题•单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。(2013年、2014年、2018年)

　　A.汇算清缴，多退少补

　　B.汇贴汇缴

　　C.自行贴花

　　D.委托代征

　　【答案】A

　　【考题•单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。(2018年)

　　A.以纸质形式签订的货物运输合同

　　B.以电子形式签订的买卖合同

　　C.建设工程勘察设计合同的分包合同

　　D.企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　【答案】D

　　【解析】财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。

　　【考题•单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。(2015年)

　　A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证

　　B.建筑安装工程承包合同

　　C.门市部零星修理业务开具的修理单

　　D.银行同业拆借合同

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AD：免征印花税;(2)选项C：不贴印花。

　　【考题•多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有( )。(2017年)

　　A.农业保险合同

　　B.仓储合同

　　C.军队、武警部队订立、受领的应税凭证

　　D.财产租赁合同

　　【答案】AC

　　【考题•多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有( )。(2018年)

　　A.出版合同

　　B.无息、贴息贷款合同

　　C.应税凭证的副本

　　D.财产所有人将财产赠给学校所立的书据

　　【答案】ABCD

　　【考题•多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有( )。(2014年)

　　A.湖盐原盐

　　B.铝土矿原矿

　　C.金锭

　　D.原木

　　【答案】ABC

　　【考题•多选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有( )。(2014年)

　　A.购买应税货车并自用的某外商投资企业

　　B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司

　　C.获得奖励应税轿车并自用的李某

　　D.受赠应税小型客车并自用的某学校

　　【答案】ABCD

　　【考题•多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。(2014年)

　　A.土地使用权出让合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.商品房销售合同

　　D.不动产产权证书

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项ABC：按“产权转移书据”贴花;(2)选项D：按“权利、许可证照”贴花。

　　【考题•多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有( )。(2015年)

　　A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同

　　B.会计咨询合同

　　C.企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　D.电网与用户之间签订的供用电合同

　　【答案】BCD

　　【考题•多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。(2016年)

　　A.仓储合同

　　B.借款合同

　　C.买卖合同

　　D.加工承揽合同

　　【答案】ABCD

　　【考题•多选题】关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。(2012年)

　　A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

　　B.财产保险合同以保险费为计税依据

　　C.营业执照以注册资金为计税依据

　　D.商标注册证以件数为计税依据

　　【答案】ABD

　　【考题•多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。(2013年)

　　A.人身保险合同

　　B.财产保险合同

　　C.买卖合同

　　D.委托代理合同

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：人身保险合同，不属于印花税的征税范围。(2)选项D：委托代理合同免征印花税。

　　【考题•多选题】关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。(2011年)

　　A.会计账簿以立账簿人为纳税人

　　B.产权转移书据以立据人为纳税人

　　C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人

　　D.不动产权证书以领受人为纳税人

　　【答案】ABCD

　　【考题•多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有( )。(2014年)

　　A.合同的当事人

　　B.合同的担保人

　　C.合同的鉴定人

　　D.合同的证人

　　【答案】BCD

　　【考题•多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有( )。(2017年)

　　A.立据人

　　B.各类电子应税凭证的签订人

　　C.立合同人

　　D.立账簿人

　　【答案】ABCD

　　【解析】印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人，可分为：立合同人、立账簿人、立据人、各类电子应税凭证的签订人、领受人和使用人。

　　【考题•多选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有( )。(2014年)

　　A.挂车

　　B.电动自行车

　　C.有轨电车

　　D.游艇

　　【答案】AC

　　【考题•多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。(2015年)

　　A.经济林木

　　B.人造石油

　　C.海盐原盐

　　D.稀土矿原矿

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：不属于资源税的征税范围;(2)选项B：人造石油不征收资源税。

　　【考题•多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有( )。(2014年)

　　A.开采销售的原矿

　　B.进口的原矿

　　C.职工食堂领用的自产原矿

　　D.职工宿舍领用的自产原矿

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：进口原矿不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税。

　　【考题•多选题】下列各项中，应同时征收增值税和资源税的有( )。(2015年)

　　A.生产销售人造石油

　　B.销售与原油同时开采的天然气

　　C.自产的钼原矿连续生产钼精矿

　　D.开采的天然气用于职工食堂

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：人造石油不征收资源税;(2)选项C：既不缴纳增值税，也不缴纳资源税。

　　【考题•判断题】在计算缴纳资源税时，纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。( )(2014年)

　　【答案】√

　　【考题•判断题】纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。( )(2017年)

　　【答案】×

　　【解析】纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税;将开采的原煤加工为洗选煤销售的，应当计算缴纳资源税。

　　【考题•判断题】对地面抽采煤层气暂不征收资源税。( )(2016年)

　　【答案】×

　　【考题•判断题】纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。( )(2013年)

　　【答案】×