【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是(　)。

　　A.个人独资企业的投资者个人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.合伙企业中的自然人合伙人

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.年终加薪

　　B.托儿补助费

　　C.差旅费津贴

　　D.误餐补助

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是(　)。

　　A.提前退休取得的一次性补贴

　　B.退休人员从原任职单位取得的补贴

　　C.内部退养取得的一次性收入

　　D.按国家统一规定发放的退休工资

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2017年改)根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是(　)。

　　A.怀特，2019年3月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天

　　B.汤姆，2019年9月1日入境，次年3月1日离境

　　C.海南维，2019年6月1日入境，12月31离境

　　D.麦克，2019年6月1日入境，12月31离境，期间临时离境25天

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是(　)。

　　A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

　　B.退休人员从原任职单位取得的补贴

　　C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

　　D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2011年)作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

　　B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

　　C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

　　D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为(　)。

　　A.3 600元/年

　　B.2 400元/年

　　C.3 200元/年

　　D.2 800元/年

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2014年、2017年改)2019年6月张某(非居民纳税人)从本单位取得工资7 000元，加班费1 000元，奖金2 100元，其中含差旅费津贴1 540元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5 000元，全月应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。计算单位代扣代缴张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(7 000+1 000+2 100-5 000-1 540)×10%-210=146(元)

　　B.(7 000-5 000)×3%=60(元)

　　C.(7 000+1 000+2 100-5 000)×10%-210=300(元)

　　D.(7 000+1 000-5 000)×3%=90(元)

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2018年改)2019年1月王某(非居民纳税人)为李某提供一个月的钢琴培训，分两次取得劳务报酬，分别为1 000元、3 000元，共计4 000元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。计算代扣代缴王某当月钢琴培训劳务报酬应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.[1 000×(1-20%)+3 000×(1-20%)]×(1-20%)×3%=76.8(元)

　　B.1 000×(1-20%)×3%+3 000×(1-20%)×3%=96(元)

　　C.4 000×(1-20%)×10%-210=110(元)

　　D.4 000×10%-210=190(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2018年改)2019年3月李某(非居民纳税人)出版一部小说，取得稿酬10 000元，已知稿酬所得每次应纳税所得额超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。计算代扣代缴李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.10 000×70%×10%-210=490(元)

　　B.10 000×(1-20%)×10%-210=590(元)

　　C.10 000×10%-210=790(元)

　　D.10 000×(1-20%)×70%×10%-210=350(元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2015年改)2019年5月，张某(非居民纳税人)转让一项专利权，取得转让收入150 000元，专利开发支出10 000元。已知特许权使用费所得每次应纳税所得额超过80 000元的部分，适用税率为45%，速算扣除数15 160。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(150 000-10 000)×(1-20%)×45%-15 160=35 240(元)

　　B.(150 000-10 000)×45%-15 160=47 840(元)

　　C.[150 000×(1-20%)-10 000]×45%-15 160=34 340(元)

　　D.150 000×(1-20%)×45%-15 160=38 840(元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2017年)个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为(　)万元。

　　A.30

　　B.25

　　C.40

　　D.15

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2018年)2017 年9 月王某出租自有住房取得租金收入6 000 元，房屋租赁过程中缴纳的税费240 元，支付该房屋的修缮费1 000 元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是(　)。

　　A.(6 000-240-800)×10%=496(元)

　　B.(6 000-240-1 000)×10%=476(元)

　　C.(6 000-240-1 000)×(1-20%)×10%=380.8(元)

　　D.(6 000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2017年)下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是(　)。

　　A.周某出租机动车取得的所得

　　B.夏某出租住房取得的所得

　　C.林某出租商铺取得的所得

　　D.刘某出租电子设备取得的所得

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有(　)。

　　A.子女教育支出

　　B.个人继续教育支出

　　C.住房贷款支出

　　D.住房租金支出

　　『正确答案』ABD

　　【例题·多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有(　)。

　　A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某高校教师从任职学校领取的工资

　　『正确答案』AC

　　【例题·多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有(　)。

　　A.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　C.个人因从事彩票代销业务取得的所得

　　D.个人兼职取得的收入

　　『正确答案』BD

　　【例题·多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.个人所得税税款

　　C.业主的工资薪金支出

　　D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

　　『正确答案』ABC

　　【例题·多选题】(2017年)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有(　)。

　　A.转让境内房产取得的所得

　　B.许可专利权在境内使用取得的所得

　　C.因任职在境内提供劳务取得的所得

　　D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人综合所得的有(　)。

　　A.工资、薪金所得

　　B.稿酬所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.财产租赁所得

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』综合所得除ABC三项外，还包括劳务报酬所得;选项D，属于财产租赁所得。

　　【例题·多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有(　)。

　　A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入

　　B.编辑在自己所任职的出版社出版专著所取得的收入

　　C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入

　　D.商标权人许可他人使用的商标取得的收入

　　『正确答案』ACD

　　【例题·多选题】(2014年)下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.提供商标权的使用权收入

　　B.转让土地使用权收入

　　C.转让著作权收入

　　D.转让专利权收入

　　『正确答案』ACD

　　【例题·多选题】赵某有A、B、C三套住房，其中A、B两套用于出租，3月份共收取租金9 600元，其中住宅A租金4 799元，住宅B租金4 801元，同时两套住宅分别发生修缮费用，各900元，则下列说法中正确的有(　)。(不考虑个人出租住房应缴纳的其他税费)

　　A.出租A住房应缴纳个人所得税[(4 799-0-800)-800]×10%=319.9(元)

　　B.出租A住房应缴纳个人所得税(4 799-0-900)×(1-20%)×10%=311.92(元)

　　C.出租B住房应缴纳个人所得税(4 801-0-900)×(1-20%)×10%=312.08(元)

　　D.出租B住房应缴纳个人所得税(4 801-0-800)×(1-20%)×10%=320.08(元)

　　『正确答案』AD

　　【例题·判断题】 (2015年)个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·判断题】(2015年)中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·判断题】(2017年)作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。(　)

　　『正确答案』×