（1）业务（1）当月销项税额＝3600×60%×13%＋400÷（1＋13%）×13%＝326.82（万元）。
【提示】采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
（2）业务（2）当月销项税额＝1050×（1＋10%）×13%＝150.15（万元）。
【提示】将自产货物用于投资入股的，属于增值税视同销售行为。
（3）业务（3）不需要缴纳增值税。
理由：存款利息收入不征收增值税。
（4）业务（4）可抵扣的进项税额＝2260÷（1＋13%）×13%＋5＋2÷（1＋5%）×5%＝265.1（万元）。
【提示】购进货物、支付的道路通行费采用凭票抵扣进项税额；支付的桥、闸通行费实行计算抵扣进项税额，可抵扣进项税额＝桥、闸通行费发票（不含财政票据）上注明的金额÷（1＋5%）×5%。
（5）应缴纳的进口环节增值税＝36×（1＋20%）÷（1－5%）×13%＝5.91（万元）
应缴纳的进口环节消费税＝36×（1＋20%）÷（1－5%）×5%＝2.27（万元）
应缴纳的进口环节的增值税和消费税合计＝5.91＋2.27＝8.18（万元）。
【提示】进口环节缴纳的增值税取得海关进口增值税专用缴款书，可以凭票抵扣进项税额。
（6）业务（6）向县城所在地主管税务机关预缴增值税＝315÷（1＋5%）×5%＝15（万元）。
【提示】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市）的，应在不动产所在地预缴增值税。简易计税方法下，应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%。
（7）需要。已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失的，应当作进项税额转出。
应转出进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率＝75.26×96%＝72.25（万元）。
（8）当月的销项税额合计数＝326.82＋150.15＝476.97（万元）。
（9）当月可抵减加计抵减额＝10＋（265.1＋5.91＋9）×5%－72.25×5%＝20.39（万元）。
【提示】自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。之前已抵扣进项税额转出时应相应调减加计抵减额。当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额。
当月在本市区应纳的增值税＝476.97－（265.1＋5.91＋9－72.25）－20.39＋315÷（1＋5%）×5%－15＝248.82（万元）。
（10）当月在本市区应纳的城建税、教育费附加及地方教育附加＝248.82×（7%＋3%＋2%）＝29.86（万元）。
（11）当月应缴纳的车辆购置税＝36×（1＋20%）÷（1－5%）×10%＝4.55（万元）。
【提示】小汽车进口环节的增值税、消费税、车辆购置税的组成计税价格一致。
（12）当月应缴纳的契税＝100×4%＝4（万元）。
【提示】契税的计税依据为不含增值税的价格。