某激光雷达集成商只生产一种型号的激光雷达,财务总监正在审阅预算部门编制的预算,主要情况如下:
(1)财务总监发现,公司只编制了8月份的固定预算。考虑到公司的业务量具有不确定性,财务总监要求预算部门以最有可能的业务量为基准上下浮动(业务量从下浮30%至上浮10%),从而修改为弹性预算。修改后的预算,以及8月公司实际运营情况如下。
(来学网)
(2)最初8月固定预算显示,每颗激光雷达需要使用2个组件材料,单位工时为1小时。8月实际使用了4000个组件材料,生产工时总计为1900小时。
要求:
(1)使用弹性预算的方法,对8月公司固定预算与实际运营的结果进行差异分析;
(2)使用标准成本的方法,对8月公司的组件材料、固定制造费用(二因素分析法)的成本差异进行分析。