小雷正在向M银行申请住房按揭贷款。根据行业的相关规定，小雷需要用自有款项支付购买其住房的一部分金额（即首付款），然后用银行提供的按揭贷款支付剩余款项。为控制信贷风险，行业规定所有使用按揭贷款的购房人均需在贷款还清前，将购买的住房抵押给放款银行。 已知小雷购买住房的价款、税费等合计金额为1000万元，申请按揭贷款的金额为600万元。银行在对其进行尽职调查后，于20根5年1月1日，依据当时的基准利率2%上浮100个基点（即1%）批准了其20年期的贷款申请。 要求： （1）假设按揭还款只在每年12月31日发生，计算小雷每年的还款金额（精确到0.01元）。 （2）根据（1）的计算结果，为简化计算，假设将年末还款额以不考虑时间价值的方式平均分配至每月末，计算小雷每月的还款金额（精确到0.01元）院假设M银行规定，贷款申请人的月还款额不得高于其税后月收入的70%，计算小雷在申请贷款时出具的税后月收入证明需要达到的最低水平（税后月收入为1000元的整数倍）。 （3）两年后，即2016年12月31日，央行宣布一次性将基准利率提升至5%（贷款利率仍需上浮100个基点），当天小雷仍按原计划向M银行还款。计算央行加息后，小雷今后每年末的还款金额（精确到0.01元）。 （4）根据（3）的计算结果，为简化计算，假设将年末还款额以不考虑时间价值的方式平均分配至每月末，计算小雷每月的还款金额（精确到0.01元）。假设小雷的税后月收入恰为（2）的税后月收入证明最低金额，并且此时已在此基础上下跌了15%，计算以小雷目前工资水平是否还具备按月还款的能力。-注册会计师

小雷正在向M银行申请住房按揭贷款。根据行业的相关规定，小雷需要用自有款项支付购买其住房的一部分金额（即首付款），然后用银行提供的按揭贷款支付剩余款项。为控制信贷风险，行业规定所有使用按揭贷款的购房人均需在贷款还清前，将购买的住房抵押给放款银行。
已知小雷购买住房的价款、税费等合计金额为1000万元，申请按揭贷款的金额为600万元。银行在对其进行尽职调查后，于20根5年1月1日，依据当时的基准利率2%上浮100个基点（即1%）批准了其20年期的贷款申请。
要求：
（1）假设按揭还款只在每年12月31日发生，计算小雷每年的还款金额（精确到0.01元）。
（2）根据（1）的计算结果，为简化计算，假设将年末还款额以不考虑时间价值的方式平均分配至每月末，计算小雷每月的还款金额（精确到0.01元）院假设M银行规定，贷款申请人的月还款额不得高于其税后月收入的70%，计算小雷在申请贷款时出具的税后月收入证明需要达到的最低水平（税后月收入为1000元的整数倍）。
（3）两年后，即2016年12月31日，央行宣布一次性将基准利率提升至5%（贷款利率仍需上浮100个基点），当天小雷仍按原计划向M银行还款。计算央行加息后，小雷今后每年末的还款金额（精确到0.01元）。
（4）根据（3）的计算结果，为简化计算，假设将年末还款额以不考虑时间价值的方式平均分配至每月末，计算小雷每月的还款金额（精确到0.01元）。假设小雷的税后月收入恰为（2）的税后月收入证明最低金额，并且此时已在此基础上下跌了15%，计算以小雷目前工资水平是否还具备按月还款的能力。

正确答案：

（1）每年末支付的按揭还款额A构成一组等额、定期的现金流，其年金现值应该等于银行的放款额度。
A×（P/A，3%，20）＝6000000
查年金现值系数表得到：（P/A，3%，20）＝14.8775
代入计算：A×14.8775＝6000000
解得：A＝403293.56（元）
（2）每月还款额＝每年还款额/12＝403293.56/12＝33607.80（元）
税后月收入不低于＝33607.80/70%＝48011.14（元）
如果小雷出具的收入证明（每月税后收入）为48000元则达不到M银行的要求，因此税后月收入证明需要达到49000元的水平。
（3）站在2时点，原还款计划下未来18年各年年末的还款额A的现值是此时小雷欠M银行的本金，恰好等于新还款计划下未来18年各年年末的还款额a按新利率计算的年金现值。
A×（P/A，3%，18）＝a×（P/A，6%，18）
查年金现值系数表得到：（P/A，3%，18）＝13.7535，（P/A，6%，18）＝10.8276
代入计算：403293.56×13.7535＝a×10.8276
解得：a＝512274.00（元）
（4）每月还款额＝每年还款额/12＝512274.00/12＝42689.50（元）
小雷此时的税后月收入＝49000×（1－15%）＝41650（元）
由于税后月收入低于加息后的每月还款额，小雷不再具备按月还款的能力。

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