（1）广告费扣除限额=销售（营业）收入×15%=5000×15%=750（万元）；大于实际发生额700万元，限额余额50万元，可将上年超支额70万元中的50万元结转扣除并调减所得额，广告费纳税调减额50万元。
业务招待费扣除限额1=实际发生额的60%=40×60%=24（万元），扣除限额2=销售（营业）收入×0.5%=5000×0.5%=25（万元）。业务招待费纳税调增额=40－24=16（万元）。
广告费和业务招待费合计的纳税调减额=50－16=34（万元）。
（2）委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
境外研发费用的80%=70×80%=56（万元），境内研发费用的2/3=（50+5+20）×2/3=50（万元）。
境外研发费用可以加计扣除的金额=50×100%=50（万元）
境内研发费用可以加计扣除的金额=（50+5+20）×100%=75（万元）
该企业研发费用合计纳税调减额=50+75=125（万元）。
（3）残疾人员的工资可以加计扣除100%，纳税调减50万元。
职工福利费的扣除限额=1000×14%=140（万元）<本年实际发生额150万元，纳税调增额=150－140=10（万元）。
工会经费的扣除限额=1000×2%=20（万元）<本年实际发生额25万元，纳税调增额=25－20=5（万元）。
职工教育经费的扣除限额=1000×8%=80（万元）>本年实际发生额30万元，30万元可据实扣除，并且上年结转至本年的职工教育经费10万元，也可以在本年扣除，纳税调减10万元。业务（3）合计应调减的应纳税所得额=50+10－10－5=45（万元）。
（4）通过政府部门向目标脱贫地区捐赠110万元可以全额扣除，不需要作纳税调整。
通过政府部门向水灾地区捐赠限额扣除，扣除限额=1000×12%=120（万元）<实际捐赠额132万元，纳税调增12万元。
（5）非广告性赞助支出和罚款均不能扣除，纳税调增=16+40=56（万元）。
（6）股权转让不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。所以业务（6）无须纳税调整。
（7）对企业投资者持有2019—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
业务（7）应纳税调减=10×50%=5（万元）。
（8）来自未上市居民企业的股息红利免征企业所得税。
业务（8）应纳税调减25万元。
（9）业务（9）应调减应纳税所得额=300－11=289（万元）。
（10）2023年度的应纳税所得额=1000－34－125－45+12+56－5－25－289=545（万元）。应纳税额=545×25%=136.25（万元）。