甲公司是一家商品零售企业，正在编制2024年第三季度预算。相关资料如下。
（1）
（2）
（3）其他信息如下。
①销售与收款政策：每月销售的10%为现销，90%为赊销。赊销的80%于下月收回，20%于下下月收回。假定无坏账。
②平均销售毛利率为40%。
③采购和付款政策：每月按照下月销售成本金额安排采购，以免缺货；所有采购均为赊购，货款当月不付，下月全部付清。
④工资、奖金、销售提成等变动性营业费用预计为销售收入的25%，当月付现。
⑤每月固定性付现营业费用20000元，主要包括租金、财产税、管理人员工资等，当月付现。⑥6月份赊购一项固定资产，应付款15000元（包含在6月30日的应付账款余额中），7月付清。
⑦考虑新增固定资产后，7～9月每月计提折旧1000元，计入营业费用。
⑧月末现金余额不得低于10000元。低于10000元时，向银行借入短期借款，假设短期借款在月初借人，借款金额为10000元的整数倍。高于10000元时，高出部分按10000元的整数倍于月末偿还。年利率为12%，按月单利计算，利息随本金在月末偿还时一并支付。
假设不考虑相关税费的影响，且不发放股利。
要求：
（1）编制2024年第三季度现金预算（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
（2）编制2024年第三季度预计利润表（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
（3）编制2024年9月30日预计资产负债表（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
（1）
（2）
（3）其他信息如下。
①销售与收款政策：每月销售的10%为现销，90%为赊销。赊销的80%于下月收回，20%于下下月收回。假定无坏账。
②平均销售毛利率为40%。
③采购和付款政策：每月按照下月销售成本金额安排采购，以免缺货；所有采购均为赊购，货款当月不付，下月全部付清。
④工资、奖金、销售提成等变动性营业费用预计为销售收入的25%，当月付现。
⑤每月固定性付现营业费用20000元，主要包括租金、财产税、管理人员工资等，当月付现。⑥6月份赊购一项固定资产，应付款15000元（包含在6月30日的应付账款余额中），7月付清。
⑦考虑新增固定资产后，7～9月每月计提折旧1000元，计入营业费用。
⑧月末现金余额不得低于10000元。低于10000元时，向银行借入短期借款，假设短期借款在月初借人，借款金额为10000元的整数倍。高于10000元时，高出部分按10000元的整数倍于月末偿还。年利率为12%，按月单利计算，利息随本金在月末偿还时一并支付。
假设不考虑相关税费的影响，且不发放股利。
要求：
（1）编制2024年第三季度现金预算（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
（2）编制2024年第三季度预计利润表（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
（3）编制2024年9月30日预计资产负债表（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
正确答案：
（1）
7月销售收现＝5月销售收入×90%×20%＋6月销售收入×90%×80%＋7月销售收入×10%＝120000×90%×20%＋140000×90%×80%＋280000×10%＝150400（元）
8月销售收现＝140000×90%×20%＋280000×90%×80%＋160000×10%＝242800（元）
9月销售收现＝280000×90%×20%＋160000×90%×80%＋160000×10%＝181600（元）
7月采购付现＝6月采购货款＝7月销售成本＝7月销售收入×（1－40%）＝280000×60%＝168000（元）
8月采购付现＝8月销售收入×（1－40%）＝160000×60%＝96000（元）
9月采购付现＝9月销售收入×（1－40%）＝160000×60%＝96000（元）
7月变动营业费用付现＝280000×25%＝70000（元）
8月变动营业费用付现＝160000×25%＝40000（元）
9月变动营业费用付现＝160000×25%＝40000（元）
设8月偿还短期借款为X元
99200－X－X×12%×2/12≥10000
解得：X≤87450.98（元）
取10000元的整数倍，8月偿还短期借款80000元。
8月支付短期借款利息＝80000×12%×2/12＝1600（元）
设9月偿还短期借款为Y元
43200－Y－Y×12%×3/12≥10000
解得：Y≤32233.01（元）
取10000元的整数倍，9月偿还短期借款30000元。
9月支付短期借款利息＝30000×12%×3/12＝900（元）
（2）
利息费用＝8月付现利息费用＋9月付现利息费用＋未偿还部分3个月利息＝1600＋900＋10000×12%×3/12＝2800（元）
（3）
7月销售收现＝5月销售收入×90%×20%＋6月销售收入×90%×80%＋7月销售收入×10%＝120000×90%×20%＋140000×90%×80%＋280000×10%＝150400（元）
8月销售收现＝140000×90%×20%＋280000×90%×80%＋160000×10%＝242800（元）
9月销售收现＝280000×90%×20%＋160000×90%×80%＋160000×10%＝181600（元）
7月采购付现＝6月采购货款＝7月销售成本＝7月销售收入×（1－40%）＝280000×60%＝168000（元）
8月采购付现＝8月销售收入×（1－40%）＝160000×60%＝96000（元）
9月采购付现＝9月销售收入×（1－40%）＝160000×60%＝96000（元）
7月变动营业费用付现＝280000×25%＝70000（元）
8月变动营业费用付现＝160000×25%＝40000（元）
9月变动营业费用付现＝160000×25%＝40000（元）
设8月偿还短期借款为X元
99200－X－X×12%×2/12≥10000
解得：X≤87450.98（元）
取10000元的整数倍，8月偿还短期借款80000元。
8月支付短期借款利息＝80000×12%×2/12＝1600（元）
设9月偿还短期借款为Y元
43200－Y－Y×12%×3/12≥10000
解得：Y≤32233.01（元）
取10000元的整数倍，9月偿还短期借款30000元。
9月支付短期借款利息＝30000×12%×3/12＝900（元）
（2）
利息费用＝8月付现利息费用＋9月付现利息费用＋未偿还部分3个月利息＝1600＋900＋10000×12%×3/12＝2800（元）
（3）
