某停车服务企业是增值税一般纳税人，2018年4月兴建完工一大型停车场。2019年12月，该企业发生下列业务： （1）按合同约定收取某客户的20个车位的全月停放费6万元（含增值税，下同）；为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆；为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆；当月，该企业还向社会车辆收取停车费金额合计47.9万元。 （2）由广告公司以本停车场围墙为载体涂刷保健品广告，期限一年，并在当月向广告公司收取全年费用12万元。 （3）由广告公司在本企业自有车辆的车身上张贴不干胶广告招贴，并在当月向广告公司收取全年费用1万元。 （4）该企业当期购买办公用电脑、复印机等，取得增值税专用发票，注明税额1.2万元 要求：根据上述资料，回答下列问题。-税务师

某停车服务企业是增值税一般纳税人，2018年4月兴建完工一大型停车场。2019年12月，该企业发生下列业务：
（1）按合同约定收取某客户的20个车位的全月停放费6万元（含增值税，下同）；为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆；为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆；当月，该企业还向社会车辆收取停车费金额合计47.9万元。
（2）由广告公司以本停车场围墙为载体涂刷保健品广告，期限一年，并在当月向广告公司收取全年费用12万元。
（3）由广告公司在本企业自有车辆的车身上张贴不干胶广告招贴，并在当月向广告公司收取全年费用1万元。
（4）该企业当期购买办公用电脑、复印机等，取得增值税专用发票，注明税额1.2万元
要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（1）的销项税额合计数为（）万元。
A.
(来学网)3.69
B.
(来学网)3.89
C.
(来学网)4.5
D.
(来学网)4.59
业务（2）的销项税额为（）万元。
A.
(来学网)0.68
B.
(来学网)0.99
C.
(来学网)1.09
D.
(来学网)1.19
业务（3）的销项税额为（）万元。
A.
(来学网)0.1
B.
(来学网)0.12
C.
(来学网)0.29
D.
(来学网)0.56
该企业当期应纳的增值税为（）万元。
A.
(来学网)0.41
B.
(来学网)1.94
C.
(来学网)3.23
D.
(来学网)4.41

正确答案：

(1)C
(2)B
(3)B
(4)D

答案解析：

(1)业务（1）的销项税额合计数=（6+6/20×2+47.9）/（1+9%）×9%=50×9%=4.50（万元）为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆需要按照同类服务价格计算缴纳增值税；为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆，不缴纳增值税(2)业务（2）的销项税额=12/（1+9%）×9%=0.99（万元）交由广告公司以本停车场不动产为载体涂刷广告，该停车场的此项收入按照不动产经营租赁服务计算缴纳增值税，预收租赁费用的，按照预收款的金额计算缴纳增值税。(3)业务（3）的销项税额=1/（1+13%）×13%=0.12（万元）交由广告公司以本企业动产为载体张贴广告，该停车场的此项收入按照有形动产经营租赁服务计算缴纳增值税，预收租赁费用的，按照预收款的金额计算缴纳增值税。(4)该企业当期应纳的增值税=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41（万元）。

上一题

税法(Ⅰ)