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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

5101. 下列关于小王取得及转让离婚析产房屋缴纳个人所得税的说法，正确的有（）。

5102. 下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有（）。

5103. 个人取得的下列奖金中，应计算缴纳个人所得税的有（）。

5104. 甲企业为一般纳税人，2023年初土地使用证书记载的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元。2023年发生相关业务如下：（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地1200平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。（2）3月份经批准占用1000平方米耕地，成交价格15000万元。其中200平方米用于修建铁路专用线，其余800平方米用于生产建设。（3）6月份购买占地面积200平方米的旧厂房用于大宗商品存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。（4）10月将其原有的面积为400平方米的土地、房产原值700万元的房产出租给社区养老机构用于社区养老。合同约定租期自2023年11月1日至2026年10月31日，月租金10万元。该房屋于2023年10月31日交付使用。（其他相关资料：房产余值的扣除比例为30％、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3％、所占用耕地适用的定额税率为20元/平方米，不考虑题目以外的其他税费。）要求：根据上述资料，回答下列问题。

5105. 境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2023年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调研、展示活动。2023年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2023年应纳企业所得税进行核定征收。2023年该代表处发生的相关事项如下：（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。（2）5月通过红十字会向洪涝灾区捐款16万元。（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。（5）通过调取银行对账单，得知代表处2022年银行账户存款的利息收入为15万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

5106. 中国公民李某是非上市甲公司的个人投资者兼董事，但未在公司任职，2023年取得的所得如下：（1）2月，公司向李某提供无息贷款50万元资助其独生子出国留学，年末李某未归还借款。（2）5月，李某取得境外出版社支付的稿酬5万元，该笔所得在境外已经缴纳税款1万元。（3）7月，李某将其2023年4月份购买的境内上市公司股票出售。卖出单价为10元/股，买入单价为9元/股，共卖出30000股。（4）9月，李某与妻子离婚，将其于2003年共同购买的唯一住房进行分割，李某取得40%财产份额。12月份该房产转让，李某取得其40%对应的转让收入120万元。该房屋初次购置时全部原值和相关税费为40万元。（5）12月，李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。（6）李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。2023年合伙企业会计利润50万元，其中包括以合伙企业名义对外投资乙非上市公司分得的股息10万元，包含支付给投资人的工资合计16万元，生产经营与孙某个人混用费用8万元。当年8月份辞退钱某合伙企业员工支付一次性补偿4万元。（其他相关资料：子女教育的费用100%由李某扣除，除子女教育外，李某不享受其他专项附加扣除；基本减除费用和专项附加扣除李某选择在经营所得中进行扣除；捐赠支出选择在综合所得汇算清缴时进行扣除。当地上年职工平均工资为6万元。）要求：根据上述资料，回答下列问题。

5107. 某生产化工产品的公司，2023年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本1300万元，其他业务成本460万元，营业外支出810万元，税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。会计核算的利润总额为1157万元。当年发生的部分业务如下：（1）该公司年初签订一份委托贷款合同，借款本金为1000万元，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2023年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入（符合会计准则规定）。年初签订一项专有技术使用权合同，合同约定专有技术使用期限为4年，使用权总额为240万元，每两年收费一次，2023年第一次实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入（符合会计准则规定）。上述合同均未缴纳印花税。（2）向境外100%控股的子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省商务部门认定登记。（3）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元），企业未进行会计处理。（4）该企业是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投入使用，同时新承接为其他排污企业处理污水的业务，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。（5）将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计236.4万元，每台设备市场售价为140万元（不含增值税）。同时，出资500万元给非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究。（6）当年共取得增值税留抵退税款120万元，企业未将其计入收入处理。（其他相关资料：相关支出均取得合规发票，不考虑城市维护建设税及附加。）要求：根据上述资料，回答下列问题。

5108. 经过批准占用耕地的情况下，耕地占用税的纳税义务发生时间是（）。

5109. 某物流企业2023年2月委托施工单位新建仓库用于储存大宗商品，8月份主体工程完工，9月对新建的仓库办理验收手续，转作固定资产1000万元，同时接收基建工程价值100万元的工棚，该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。2023年企业应就上述房产缴纳房产税（）万元。

5110. 居民马先生及妻子2023年发生的医疗费用支出，在扣除医保报销后的个人负担金额分别为2000元和88000元。马先生综合所得年度汇算清缴时，可以税前扣除的大病医疗支出的最高金额为（）元。

5111. 下列企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，最长结转年限由5年延长至10年的是（）。

5112. 对个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得，属于个人所得税的征收项目是（）。

5113. 下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

5114. 2023年6月，甲公司引入新的战略投资者丙公司，合同约定丙公司应于2023年7月31日前完成注资10000万元，截至约定出资日，公司实际收到投资款8000万元。因公司经营需要，公司于2023年9月1日向银行借款2500万元，借款期1年，年利率5%。2023年11月30日，甲公司收到剩余投资款2000万元。会计上将借款期间产生的利息费用计入财务费用。该企业可以税前扣除的利息支出为（）万元。

5115. 下列关于可转换债券转换为股权投资的税务处理中，表述错误的是（）。

5116. 下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是（）。

5117. 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

5118. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税的纳税地点是（）。

5119. 下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。

5120. 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（）。