税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

1481. 房地产企业和非房地产企业转让新建房，在计算土地增值税时，均能作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有（）

1483. 某市房地产开发企业（增值税一般纳税人）拟对其开发的房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下（1）2016年1月以9000万元通过竞拍取得一宗国有土地，并按规定缴纳契税。（2）该项目自2016年开工建设，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25日，2019年1月底竣工，发生房地产开发成本6000万元，开发费用3400万元。（3）2019年5月，该项目销售完毕，取得含税销售收入36750万元。已知：利息支出无法提供金融机构证明当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%且允许地方教育附加在与转让环节有关的税金及附加中扣除，契税税率为4%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1484. 2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：（1）2018年6月，以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。（2）自2019年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，且能够按开发项目计算分摊，允许扣除的有关税金及附加290万元。（3）2020年3月，该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元已知：当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为5%，当地适用的契税税率为5%，该项目未预缴土地增值税。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1485. 某县房地产开发公司（增值税一般纳税人）发生如下业务：（1）2018年1月通过竟拍取得县城一宗占地面积为2000方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元并按规定缴纳契税，支付的土地出让金已取得省级财政部门监制的财政票据。（2）自2019年2月开始在取得的该土地上建造写字楼，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元；建造写字楼工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票。（3）与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊。（4）2019年11月销售写字楼的70%并签订了销售合同，取得不含增值税销售收入合计9193.12万元，假设在计算土地增值税时准予扣除的与转让环节有关的税金为60.69万元；2019年12月底将写字楼剩余的30%对外出租，签订为期3年的租赁合同，约定每年收取不含增值税租金120万元，当年实际取得不含税租金收入100万元。已知：当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4%，契税税率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1486. 位于市区的某房地产开发公司于2018年5月至2019年6月开发某住宅项目，发生相关业务如下：（1）2018年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。（2）支付开发间接费用等50万元、支付建筑企业工程款800万元（合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票）。（3）发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元（不能提供金融机构贷款证明）。（4）2019年6月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截至2019年6月底共销售可售建筑面积的80%，取得不含税收入3831.35万元。剩余的建筑面积当年转为自用，公司按照规定办理了土地增值税清算手续。已知：在计算土地增值税时允许税前扣除的税金合计20.24万元；当地省级政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1487. 某房地产开发公司系增值税一般纳税人于2017年10月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付地价款8000万元（已取得财政部门监制的财政票据），当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2017年11月起至2019年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并在2019年11月至2020年2月期间全部销售，依据销售合同共计取得含税销售收入18900万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。（其他相关资料：该公司所在省政府允许扣除地方教育附加。该公司发生与转让写字楼相关并可以抵扣的增值税进项税79.52万元，当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收比率为3%；地方教育附加征收比率为2%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）要求：根据上述资料，回答下列问题。

1488. 李某系某市居民，于2011年2月以38万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2020年1月，将临街商铺改租为卖，以含税80万元转让给他人并签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。所在省政府允许扣除地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1489. 某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：（1）2016年2月以10000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税（2）该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年3月，2019年8月竣工，发生房地产开发成本7000万元；开发费用3400万元。（3）该项目所属派出所用房建成后已无偿移交给政府，归属于派出所用房的开发成本200万元。（4）2019年12月，该项目销售完毕，取得含税销售收入42000万元。（其他相关资料：契税税率4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计征增值税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

1490. 位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；（2）写字楼开发成本300万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼于2019年5月底竣工验收6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入（不含增值税）15万元。（其他相关资料：该企业所在省政府允许扣除地方教育附加，并规定按土地增值税暂行条例实施细则规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改増”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

1491. 根据土地增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。

1492. 进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。

1493. 房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

1494. 对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起（）日内办理清算手续。

1495. 下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。

1496. 对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。

1497. 法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的，应（）申报缴纳土地增值税。

1498. 因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。

1499. 税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。

1500. 下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。