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专业：税务师

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税务师-税法一

2761. 关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。

2762. 关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。

2763. 下列属于资源税征税范围的是（）。

2764. 以下由省、自治区、直辖市决定免征或者减征资源税的有（）。

2765. 甲公司为能源开采企业，是增值税一般纳税人，2023年3月发生如下业务：（1）当月从国外进口原油3000吨，支付买价1080万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用30万元，保险费无法确定。（2）将上月从外省购入的200万元原煤（已取得增值税专用发票）与自行开采的220万元原煤混合洗选加工为A型选煤并于当月全部进行销售，A型选煤不含税销售额为550万元。（3）充填开采置换原煤10000吨，当月销售2000吨，不含税售价为420元/吨。（4）开采高凝油400吨，全部对外销售，收取价款7000万元，另收取延期付款补偿500万元。已知：原煤的关税税率为20%、原煤资源税税率为8%，A型选煤资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2766. 甲石化企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生以下业务：（1）从国外进口原油20000吨，进口增值税完税价格3500万元，其中包含包装费及运保费20万元。（2）开采原油12000吨，开采及运输过程中用于加热的原油2吨。（3）将开采的原油对外销售8000吨，取得不含税销售额2800万元，另支付运输费用10万元（已取得增值税发票）。（4）用开采的原油1000吨与乙设备生产企业换购生产用设备一台。（5）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。已知：原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

2767. 位于市区的甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售自行开发的商品房总可售面积的80%，取得含税销售额26160万元。（2）出租自行开发的商品房总可售面积的20%，租期为2023年10月1日至2026年9月30日。一次性取得3年不含税租金1080万元。（3）支付乙公司施工劳务费，取得增值税专用发票注明金额4200万元、税额378万元，并注明建筑服务发生地名称及项目名称，该施工劳务费由销售的商品房分担80%。（4）在该商品房开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（包括银行罚息20万元，能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目合理分摊）。（5）除以上商品房外，该企业转让自己使用过的旧房作为公租房房源，房产为10年前购入，购入原价为500万元，出售价为600万元，上述价款均含增值税，企业选择简易计税方式计税。该房产经评估完全重置价款为1000万元，新旧折合率为50%。已知：甲公司2019年3月受让该商品房所用土地，向政府部门支付地价款6000万元（取得合规支付凭证），支付相关税费共计210万元。甲公司将受让土地的60%用于开发该商品房，《施工许可证》上注明的开工日期为2019年5月。所在地省政府规定其他开发费用扣除比例为5%。取得的增值税专用发票均已申报抵扣。与转让房地产有关的税金包括地方教育附加，不考虑印花税。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2768. 位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2022年2月发生如下业务：（1）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目（新建项目），取得含税销售收入56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为23500万元，房地产项目可供销售建筑面积为22000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为12000平方米。该企业选择按一般计税方法计税。（2）租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款480万元，取得增值税专用发票。（3）将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金2.6万元，租期1年，一次性收取不含税租金31.2万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。（4）对外销售一批2010年购置的旧设备，取得含税收入12.6万元，开具增值税普通发票。（5）将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入6.8万元。该辆小汽车于2012年8月购进，购置原价20万元。甲企业未放弃减税优惠。（6）转让10年前自行建造的厂房，取得含税销售收入1650万元，所销售房产对应的地价款为600万元，该公司选择简易计税方法计税。（7）甲企业开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额80万元；支付运费3万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额240万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额35万元。（8）本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款18万元；购买劳保用品，支付不含税价款3.6万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。（9）甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。乙公司共取得劳务派遣收入80万元（含税），其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资42万元、为其办理社会保险13万元及缴纳住房公积金8万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2769. 某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2022年2月发生如下业务：（1）A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万，从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额600万，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。（2）A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万，该生物柴油生产原料中的废气植物油占比为80%，符合柴油机燃料调和生物柴油BD100标准。（3）A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。（4）B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元，B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。（5）C油田开采原油20吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。已知原油资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升。根据上述资料，回答下列问题。

2770. 甲商城为增值税一般纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额190万元，销售珍珠首饰取得含税销售额250万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额30万元，旧金银首饰作价15万元，实际取得含税销售额15万元。（2）商城的超市采取线上交易配送到家方式销售商品（税率13%），零售额85万元；线下零售额181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元。另收取其他生产企业利用本线上交易平台代销商品的商品代销手续费5万元（含税）。（3）销售音像制品含税销售额1695万元。（4）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入5.3万元。（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%折让，并按折让金额开具红字发票。（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得增值税专用发票注明税额合计0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额6.5万元；商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票注明金额20万元；支付快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票注明税额合计12.56万元。（7）从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元。（8）由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元。已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣，企业未放弃相关税收优惠。金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石制品零售环节消费税税率为5%。要求：根据上述业务，回答下列问题。

2771. 下列关于土地增值税税收优惠的说法中，不正确的是（）。

2772. 下列行为需要缴纳车辆购置税的是（）。

2773. 下列关于小规模纳税人适用增值税征收率的表述，不正确的是（）。

2774. 2022年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2021年3月购进，购进时支付房价320万元，手续费3.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

2775. 关于进口货物的关税完税价格，下列说法正确的是（）。

2776. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

2777. 某境外旅客2023年8月15日入境并在内地某退税商店购买了一条手绣披肩和一张京剧激光视盘，手绣披肩价税合计金额1000元，激光视盘价税合计金额200元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明披肩税率13%、激光视盘税率9%。2023年9月10日该旅客离境，应退增值税（）元。

2778. 下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

2779. 甲公司是一家软件服务企业，为增值税一般纳税人，2023年3月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额120000元。该企业当月实际缴纳增值税（）元。

2780. 某微型企业2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2023年3月期末留抵税额为220万元，未申请过一次性存量留抵退税。该微型企业2019年4月至2023年3月取得的进项税额中，增值税专用发票500万元，道路通行费增值税电子普通发票100万元，海关进口增值税专用缴款书200万元，农产品收购发票抵扣进项税额200万元。2022年12月，该企业因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有50万元进项税额按规定作进项税转出。假设该微型企业满足享受留抵退税的条件，该微型企业允许退还的存量留抵税额为（）万元。