税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

2181. 机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年6月在A市取得含税咨询收入150000元，发生可抵扣进项税额5000元；将位于邻省B县的一处办公用房(系2016年5月1日后取得)出租，收取含税月租金40000元。下列关于甲企业当月税务处理的说法中，正确的有（)。

2182. 甲企业为综合能源开采企业，系增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务： (1)开采高含硫天然气800万立方米，其中对外销售600万立方米，取得不含增值税销售额600万元；将100万立方米用于投资、100万立方米用于抵偿所欠供应商债务。 (2)从衰竭期煤矿开采原煤100吨，其中80吨用于加工成居民用煤炭制品并全部对外销售，取得含增值税销售额为113万元；其中20吨直接对外销售，取得含增值税销售额20万元。 (3)开采铝土矿原矿2000吨，其中一部分直接销售，取得含增值税销售额678万元，另收取从坑口到购买方指定地点的含增值税运输费16.95万元、装卸费13.56万元，均已取得合法有效凭证。另一部分与当月外购的铝土矿原矿混合洗选加工为铝土矿选矿后对外销售，取得不含增值税销售额1600万元。当月外购铝土矿原矿取得增值税专用发票注明金额200万元。 (4)开采锡矿原矿400吨，本月销售锡矿原矿300吨，取得不含税销售额750万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工锡矿选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额260万元。 (其他相关资料：天然气资源税税率为6%；原煤资源税税率为10%；锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和5%；甲企业所在地与外购铝土矿所在地原矿资源税税率均为9%，选矿资源税税率均为4.5%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2183. 甲信息技术服务公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，符合增值税加计抵减的条件，6月末加计抵减额余额为5万元。2023年7月份发生如下业务： (1)提供软件服务取得含税收入318万元；无偿为重要客户提供信息系统服务，同类信息系统服务不含税市场价为20万元。 (2)向境内乙公司转让一项技术，取得转让收入2400万元及与之相关的技术咨询费用10万元（与技术转让收入开在同一张发票上)。 (3)向小规模纳税人丙公司销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含增值税销售额20.6万元，开具增值税普通发票。 (4)将原作为职工宿舍使用的房产改为办公使用，该房产购进时不含增值税金额80万元、增值税7.2万元，净值65.4万元。 (5)申报抵扣的进项税额合计为10万元，其中包含：外购用于公司周年庆典活动的宣传用品，进项税额为0.1万元；外购用于员工福利的电脑，进项税额为1万元；其余全部为应税项目产生。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2184. 位于某市区的甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒，2023年6月发生如下经营业务： (1)外购已纳消费税的散装白酒30吨，取得增值税专用发票注明金额50万元，税额6.5万元。当月生产领用15吨，加工为A类白酒20吨，将A类白酒采取预收款方式于当月全部对外销售，合同注明不含增值税价格为80万元，当月发出其中的90%。 (2)对外销售自产的B类白酒30吨，取得含税收入90万元，另收取品牌使用费10万元、包装物押金3万元。 (3)将自产的10吨C类白酒用于等价换入乙企业（一般纳税人)的生产设备，取得乙企业开具的增值税专用发票注明价款20万元、增值税税额2.6万元。已知C类白酒含增值税平均销售价格为2.26万元/吨，含增值税最高销售价格为3.39万元/吨。 (4)受丙企业委托加工20吨D类白酒，双方约定由丙企业提供主要材料，成本为30万元，甲企业开具增值税专用发票上注明不含税加工费9万元。已知甲企业D类白酒不含增值税平均销售价为3.2万元/吨。 (5)自一般纳税人处购入粮食，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。当月将该批粮食全部领用酿造成白酒，其中8吨对外销售，取得含增值税销售额100万元，已开具增值税普通发票；2吨用于端午节作为集体福利发放给职工。 (6)转让位于外省某县城的一处房产，取得含税收入400万元，该房产于2015年2月份购置，取得的购房发票注明金额150万元。 (7)其他支出如下：员工出差发生不含税差旅费20万元，其中住宿费支出12万元、餐饮费支出8万元，均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (其他相关资料：本题不考虑农产品核定扣除进项税额的规定。甲企业可以选择简易计税的业务均选择简易计税。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2185. 2023年5月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的M房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业为增值税一般纳税人。企业提供的相关信息如下： (1)2017年以出让方式取得一宗土地使用权，支付土地使用权价款20000万元，并缴纳了契税，其中一半土地用于建造M房地产项目。 (2)2019年M项目开始动工建设，因逾期开发支付土地闲置费400万元。为开发M房地产项目发生如下成本和费用：房地产开发成本8000万元（包含向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用共300万元)；财务费用中包含按商业银行同类同期贷款利率计算的分摊到该项目的利息2050万元（其中含银行收取的罚息50万元，利息支出可以提供金融机构证明)。 (3)2022年12月M房地产项目竣工验收，扣留包含在开发成本中的建设安装施工企业的质量保证金500万元，建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票。 (4)2023年4月，该项目已对外销售可售建筑面积的80%，共取得含税销售收入48000万元；可售建筑面积的5%以成本价出售给本企业职工；剩余部分用于出租，一次性收取当年含增值税租金109万元。 (5)该企业已预缴土地增值税1200万元。 (6)该企业发生与转让M房地产项目有关的可抵扣的增值税进项税合计为560万元，出租房产过程中未直接发生增值税进项税额。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为4%，当地省政府规定的计算其他房地产开发费用的比例为5%，允许扣除地方教育附加，不考虑印花税) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2186. 下列关于增值税加计抵减政策的表述中，不正确的是（)。

2187. 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，在其2020年拍得的土地上开发写字楼，支付地价款10000万元、缴纳契税400万元（均取得合法票据)。2023年1月写字楼建成后全部转让，取得含税收入38000万元。不考虑其他因素，该房地产开发公司销售写字楼应确认的增值税销项税额为（)万元。

2188. 2023年7月，某企业转让一处2020年5月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票（增值税专用发票，进项税额已抵扣）注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元（可提供完税凭证)，转让时缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加共0.6万元、印花税0.2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认。则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是()万元。

2189. 依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售下列货物，目前适用9%增值税税率的是（)。

2190. 下列业务中，既征收增值税又征收消费税，并且计税依据一致的是（)。

2191. 关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是()。

2192. 下列各项关于水资源税的说法中，不正确的是（)。

2193. 下列关于纳税人提供建筑服务的说法中，不正确的是（)。

2194. 下列关于增值税应税服务的说法中，正确的是（)。

2195. 某衰竭期煤矿为增值税一般纳税人，2023年7月开采原煤30万吨，对外销售10万吨，取得不含税销售额5000万元。移送6万吨原煤连续生产洗选煤，销售洗选煤取得不含税销售额8000万元。已知原煤资源税税率为8%，洗选煤资源税税率为5%。该煤矿当月应缴纳资源税()万元。

2196. 某市医院2023年5月有床位200张，其中每月按时消毒的有160床，另外的40床没有按时消毒，无法计量每月污水排放量，消毒的床位污染当量值是0.14床，不消毒的床位污染当量值是0.07床。已知当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，则该医院当月应纳的环境保护税税额是（)元。

2197. 某航空公司为增值税一般纳税人，2023年4月取得国内旅客运输收入300万元、航空气象探测收入84.27万元、航空摄影收入23.2万元、湿租业务收入28.32万元、干租业务收入45.7万元。以上收入均含增值税。该航空公司当月应确认的增值税销项税额为()万元。

2198. 下列有关土地增值税的表述中，正确的是（)。

2199. 下列关于关税征收管理的表述中，不正确的是(）。

2200. 某生产企业2023年8月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧60万元，报关出境前发生运费和保险费3万元，境外修理费8万元，修理料件费3.6万元；复运进境发生的运费和保险费2.5万元。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元。（关税税率10%)