税法_注册会计师_知行者教育

专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

1601. 下列各项中，属于企业所得税税前扣除凭证中的外部凭证的有（）。

1602. 增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率缴纳增值税的有（）。

1603. 下列税种中，采用定额税率计算税额的有（）。

1604. 下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的有（）。

1605. 下列车辆属于车辆购置税应税车辆的有（）。

1606. 下列各项中，属于个人所得税纳税人需要办理年度汇算情形的有（）。

1607. 下列消费品中，在批发环节加征消费税的有（）。

1608. 下列各项中，按照“经纪代理服务”缴纳增值税的有（）。

1609. 纳税人进口大型机械，采用成交价格估价办法的，对于进口后发生的单独列明的下列费用，应计入关税完税价格的有（）。

1610. 下列情形中，在计算缴纳消费税时准许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。

1611. 下列折旧费用，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

1612. 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

1613. 某企业开采原煤的下列用途中，应缴纳资源税的有（）。

1614. 以下关于发票管理的相关规定中，表述正确的有（）。

1615. 某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，2023年开发一栋写字楼，相关资料如下：（1）购买土地使用权支付出让金6800万元，已取得省级财政部门监制的财政票据并按照规定缴纳了契税。（2）开发过程中发生建筑安装工程费4280万元，基础设施及公共配套设施费980万元，开发间接费用260万元，2023年10月底全部完工。（3）发生销售费用300万元，财务费用180万元，管理费用220万元；该房地产开发公司不能按房地产项目计算分摊利息支出。（4）该写字楼完工后即开盘销售，截至年末销售写字楼全部可售建筑面积的80%，取得含税销售收入18000万元，建造过程中全部可抵扣的进项税额为360万元。剩余写字楼全部用于抵偿工程款。（其他相关资料：当地适用的契税税率为4%，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，当地允许在计算土地增值税时扣除地方教育附加）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）说明该项目进行土地增值税清算的理由。（2）简要说明房地产开发成本包含的项目。（3）计算准予扣除的房地产开发费用。（4）计算准予扣除项目金额的合计数。（5）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

1616. 某跨国企业集团，其最终控股方为我国居民企业甲公司，2022—2023年相关涉税资料如下：（1）2022年甲公司境内应纳税所得额1000万元，在A国设立的非独立纳税的分支机构发生亏损1200万元。（2）2023年甲公司境内应纳税所得额1500万元，在A国设立的非独立纳税的分支机构应纳税所得额2000万元。由于迟缴企业所得税，在A国缴纳罚款和滞纳金共计100万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。（1）根据业务（1）计算甲公司的该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额。（2）回答在A国缴纳罚款和滞纳金能否作为可抵免境外所得税税额，并说明理由。（3）回答应当在报送《年度关联业务往来报告表》时填报国别报告的情形。

1617. 某石化企业为增值税一般纳税人，2024年1月生产经营情况如下：（1）开采原油8000吨，直接销售2000吨，取得不含增值税销售额1000万元。（2）领用开采的原油6000吨生产汽油和变压器油，当月销售汽油1000吨，取得不含增值税销售额1100万元；当月销售变压器油800吨，取得不含增值税销售额600万元。（3）按规定利用废矿物油为原料生产汽油2000吨，并全部销售，取得不含增值税销售额2200万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%；汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。（2）说明业务（2）该企业是否应缴纳资源税。如应缴纳，计算资源税应纳税额。（3）计算业务（2）应缴纳的消费税。（4）说明业务（3）该企业是否应缴纳消费税，并说明理由。

1618. 中国居民张某2022—2023年发生如下情况：（1）2022年年底张某与甲企业解除劳动合同，取得甲企业给付的一次性补偿收入126000元。（2）2023年年初张某承包了乙企业的招待所，承包后工商登记变更为个体工商户。张某每月从经营收入中支取工资4000元。当年招待所实现经营利润850000元（不含张某工资）。（其他相关资料：张某所在地2021年职工平均工资36000元；张某2023年没有综合所得） [631136_1.gif] 要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明张某解除劳动合同取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。如果需要，计算应缴纳的个人所得税。（2）计算2023年张某承包招待所应缴纳的个人所得税（不考虑承包费、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除）。（3）如若张某2023年可以享受赡养老人专项附加扣除，能否在预缴个人所得税时扣除?请说明理由。（4）说明张某经营所得汇算清缴的时间及地点。

1619. 位于市区的甲航空运输企业为增值税一般纳税人，纳税信用等级为B级。2024年2月的经营业务如下：（1）提供境内旅客运输服务取得运费收入价税合计1090万元、提供国际旅客运输服务取得运费收入400万元；此外，代售其他航空运输企业客票而代收转付200万元。（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证含税收入109万元。（3）为客户办理退票而向客户收取的含税退票费20万元。（4）开展湿租、干租业务，分别取得湿租业务含税收入218万元、干租业务含税收入565万元。（5）将飞机广告位出租给其他单位用于发布广告，一次性预收6个月含税租金78万元，尚未开具发票。（6）与乙运输公司进行飞机舱位互换业务，换出飞机舱位确认的全部含税价款为100万元，换入飞机舱位确认的全部含税价款为80万元。（7）为聘用的员工提供运输服务，同类服务的不含税市场价格为2万元。（8）当月申报抵扣的进项税额合计53万元，其中包含：被列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的税额5万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）说明业务（2）适用的增值税应税项目。（3）计算业务（3）的销项税额。（4）计算业务（4）的销项税额。（5）计算业务（5）的销项税额。（6）说明业务（6）适用的增值税应税项目，并计算增值税计税销售额。（7）说明业务（7）是否需要缴纳增值税，并说明理由。（8）计算甲航空运输企业当期可以抵扣的进项税额。（9）计算甲航空运输企业当期应缴纳的增值税税额。（10）计算甲航空运输企业当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

1620. 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自行核算的2023年度会计利润为6800万元，2024年2月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项：（1）2月28日企业签订租赁合同将一处原值600万元的仓库对外出租，租期为当年3月1日至12月31日，取得本年不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。（2）12月与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元、不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台（取得增值税普通发票），会计上未作账务处理。（3）成本费用中含实发工资4000万元。当年1月5日，中层以上员工对企业2年前授予的股票期权500万股实施行权（该股票期权等待期截至2022年12月31日），行权价每股6元，当日该企业股票收盘价每股10元；其中高管张某行权6万股。（4）财务费用中含向非居民企业按金融机构同期同类贷款利率支付的利息费用300万元，该非居民企业在境内未设立机构、场所。（5）营业外支出中包含直接向希望小学的捐赠支出20万元。（6）首次从事公共污水处理项目，当年取得收入200万元，相应的成本费用支出为120万元。（其他相关资料：2023年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额；当地房产原值减除比例为30%，买卖合同印花税税率为0.3%，租赁合同印花税税率为1%；各扣除项目均已取得有效凭证）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的房产税和印花税。（2）计算业务（2）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、印花税。（3）计算该企业调整后的会计利润。（4）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（5）回答张某取得股票期权行权所得个人所得税的计税规则。（6）计算业务（4）中该企业应扣缴的增值税、企业所得税。（7）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。（8）计算业务（6）应调整的应纳税所得额。（9）计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。