审计_注册会计师_知行者教育

搜索

专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

审计

1261. 下列各项中，属于会计师事务所质量管理体系框架的有（）。

1262. 如果识别出事务所或其业务的性质和具体情况发生变化，会计师事务所应当考虑调整之前实施风险评估程序的结果，并在适当时采取措施。下列措施中，正确的有（）。

1263. 下列各项中，通常属于审计项目合伙人对项目组成员指导和监督的事项的有（）。

1264. 关于会计师事务所的人员管理，下列说法中，正确的有（）。

1265. 下列属于会计师事务所主要负责人的有（）。

1266. 关于项目质量复核人员，下列说法中，正确的有（）。

1267. 审计项目合伙人对项目组成员的工作进行复核时，可以考虑的因素包括（）。

1268. 下列各项中，属于项目质量复核人员的有（）。

1269. ABC会计师事务所质量管理制度的部分内容摘录如下：（1）独立性主管合伙人应当周期性地向主要负责人报告与独立性相关的所有事项，周期最长不得超过三年。（2）针对公众利益实体审计业务，会计师事务所对关键审计合伙人轮换情况进行实时监控，每三年对轮换情况复核一次，并在全所范围内统一进行轮换。（3）如无特殊情况，在同一年度内需要实施项目质量复核的两个项目之间不得由项目合伙人交叉实施项目质量复核。（4）会计师事务所主要负责人应当代表会计师事务所对质量管理体系进行评价，评价应当以某一时点为基准，并且应当至少每三年一次。（5）若审计项目合伙人就疑难税务问题咨询专家，应完整详细的记录咨询相关事项。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量管理制度的内容是否违反《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》的相关规定。如违反，简要说明理由。

1270. ABC会计师事务所质量管理制度的部分内容摘录如下：（1）根据质量管理体系的目标，会计师事务所和项目合伙人应当按照法律法规和职业准则的规定履行职责，并根据这些规定执行业务。其他人员由会计师事务所自行拟定标准进行质量管理。（2）针对合伙人的晋升建立和实施质量“一票否决”制度，要求一定期间内执业有重大质量问题的人员，不得被提名晋升为合伙人，直至其执业质量得到全面提升，能够满足晋升合伙人的标准。（3）会计师事务所针对公众利益实体审计业务，对关键审计合伙人进行实时监控，每两年对轮换情况实施复核。（4）针对上市实体财务报表审计业务，在审计报告出具前，仅需经项目质量复核人员复核确认，确保其内容、格式符合职业准则规定。（5）如果审计项目需要实施项目质量复核，则应当在审计工作底稿中记录项目质量复核已在审计报告日后完成。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量管理制度的内容是否违反《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》的相关规定。如违反，简要说明理由。

1271. ABC会计师事务所质量管理制度的部分内容摘录如下：（1）会计师事务所至少每年一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其计划遵守独立性要求的书面确认。（2）会计师事务所在委派审计项目合伙人时仅需要确保其最近三年不存在不良执业诚信记录。（3）若A注册会计师作为某上市公司财务报表审计项目合伙人，会计师事务所委派B注册会计师作为项目质量复核人员，B注册会计师完成项目质量复核后签字确认即可，无须通知A注册会计师。（4）在实施项目质量复核的过程中，项目质量复核人员利用具备相关专业知识和技能的人员提供协助，这些人员不包括项目组利用的内部专家。（5）会计师事务所拟承接存在高风险的业务时，应当经职业道德主管合伙人签字批准后才能承接。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量管理制度的内容是否违反《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》的相关规定。如违反，简要说明理由。

1272. ABC会计师事务所质量管理制度部分内容摘录如下：（1）会计师事务所质量管理体系的最终责任主体是各项目合伙人。（2）在会计师事务所内以合伙人所在团队作为利润中心进行收益分配，原则上以执业质量为首要考核指标。（3）会计师事务所至少每年一次向所有负责公众利益实体审计业务的人员获取其已遵守独立性要求的书面确认。（4）会计师事务所针对监控中发现的缺陷的性质和影响程度，应当对相关人员进行问责，但无须与相关责任人员的考核、晋升和薪酬挂钩。（5）对于公众利益实体审计业务，出具审计报告后，审计项目合伙人和项目质量复核人员应当在审计报告中签字。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量管理制度的内容是否违反《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》的相关规定。如违反，简要说明理由。

1273. ABC会计师事务所质量管理制度的部分内容摘录如下：（1）承接和执行鉴证业务时应当遵守会计师事务所制定的质量管理体系，对于相关服务业务不做强制要求。（2）会计师事务所明确要求，定期对质量管理体系中承担运行责任的人员进行业绩评价，其他人员无须定期进行业绩评价。（3）对于尚未取得上市资格的客户的业务，不予执行项目质量复核。（4）无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告。（5）针对上市实体审计业务，以三年为一个周期，选取项目合伙人已完成的项目进行检查，检查对象为当年年度考核等级位列最后3名的项目合伙人。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量管理制度的内容是否违反《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》的相关规定。如违反，简要说明理由。

1274. 下列情形中，不属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的是（）。

1275. 下列有关客观公正原则的说法中，错误的是（）。

1276. 下列情形中，不属于因过度推介对职业道德基本原则产生不利影响的是（）。

1277. 关于诚信原则，下列有关会员的做法中，错误的是（）。

1278. 下列情形中，违反保密原则的是（）。

1279. 下列各项中，注册会计师提供非鉴证服务时，无须遵守的职业道德基本原则是（）。

1280. 下列情形中，不属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的是（）。