审计_注册会计师_知行者教育

专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

审计

941. 为了测试截至资产负债表日未入账负债，下列审计程序中无关的是（）。

942. 下列实质性程序中，与应付账款完整性认定最相关的是（）。

943. 下列审计程序中，与应付账款存在认定最相关的是（）。

944. 下列各项审计程序中，能够提供应付账款未入账的审计证据的有（）。

945. 下列关于采购与付款交易流程的岗位中，应当进行职责分离的有（）。

946. 针对除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用，注册会计师拟实施实质性分析程序，下列说法中，正确的有（）。

947. 下列审计程序中，与应付账款完整性认定相关的有（）。

948. 下列实质性程序中，与查找未入账应付账款相关的有（）。

949. ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2023年度财务报表，审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下：（1）甲公司的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准。A注册会计师认为该项控制设计有效，拟予以信赖，实施了控制测试，结果满意。（2）甲公司将经批准合格的供应商信息录入信息系统形成供应商主文档，生产部员工在信息系统中填制连续编号的请购单时只能选择该主文档中的供应商。供应商的变动需由采购部经理批准，并由其在系统中更新供应商主文档。A注册会计师认为该内部控制设计合理，拟予以信赖。（3）甲公司应付账款年末余额为550万元，A注册会计师认为应付账款存在低估风险，选取了年末余额合计为480万元的两家主要供应商实施函证，未发现差异。（4）因甲公司应付账款年末余额较2022年末大幅减少，A注册会计师从应付账款明细表中选择函证对象，对其实施函证程序，并在询证函中列明账户余额，要求对方确认。（5）为查找未入账的应付账款，A注册会计师检查了资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关凭证，并结合存货监盘程序，检查了甲公司资产负债表日前后的存货入库资料，结果满意。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

950. 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事化工产品的生产和销售，A注册会计师负责审计甲公司2023年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为1000万元。资料一： A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境等方面的情况，部分内容摘录如下：（1）甲公司为应对产品技术升级，经董事会研究决定，从2023年5月1日开始加大资金支持，推进新技术研发投入。（2）因环保问题，甲公司将于2024年4月1日关闭其下属乙分厂，管理层就辞退计划与员工协商一致，预计支付补偿金2500万元，该计划于2023年12月经董事会批准，将于2024年内实施完毕。（3）2022年12月，甲公司聘请丙评估公司评估其拥有的一项采矿权，并据此计提资产减值准备2000万元，2023年12月，甲公司聘请丁测量公司对该矿储量进行测量，结果表明上年评估的储量偏低，管理层因此冲回资产减值准备1200万元。（4）甲公司原租用的办公楼月租金为50万元。自2023年10月1日起，甲公司租用新办公楼，租期一年，月租金80万元，免租期3个月。资料二： A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据，部分内容摘录如下： [583316_8.gif] 要求：针对资料一第（1）至（4）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（不考虑税务影响）。

951. 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事肉制品的加工和销售。A注册会计师负责审计甲公司2023年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为100万元。资料一： A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境等方面的情况，部分内容摘录如下：（1）甲公司每年向母公司支付商标使用费300万元，2023年母公司豁免了该项费用。（2）2023年，甲公司多名关键员工离职。管理层正在考虑一项员工激励计划，向服务至2026年末的员工发放特别奖金。因计划未确定，管理层未在2023年度财务报表中确认。（3）为对产品进行升级，2023年末，甲公司以其持有的账面价值为500万元的长期股权投资从非关联方换入账面价值为400万元的专利权，并收到补价100万元，换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠计量。（4）为增收节支，甲公司董事会决定将管理人员迁至厂区办公，并自2023年12月1日起将二号办公楼出租给乙公司，租期10年。管理层在起租日将该办公楼转为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量。资料二： A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据，部分内容摘录如下： [583134_7.gif] 要求：针对资料一第（1）至（4）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（不考虑税务影响）。

952. 针对天气原因导致注册会计师无法在存货盘点现场实施监盘，下列应对措施中，正确的是（）。

953. 如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是（）。

954. 关于存货监盘的目的，下列说法中，错误的是（）。

955. 下列各项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不需要考虑的是（）。

956. 针对虚构存货相关舞弊风险，注册会计师可以特别关注或考虑实施的下列程序中，说法错误的是（）。

957. 在考虑被审计单位委托其他单位保管对财务报表重要的存货时，注册会计师的下列做法中，不恰当的是（）。

958. 关于存货监盘，下列事项的处理中，错误的是（）。

959. 下列有关对存货实施抽盘程序的说法中，错误的是（）。

960. 下列关于存货抽盘程序的说法中，正确的是（）。