1Z102081 现金和有价证券的财务管理

　　一、现金管理的目标(第一个考点)

　　1、企业置存现金的原因

　　◆满足三个需要：交易性;预防性;投机性。

　　2、现金管理的目标

　　◆提高资金收益率：现金的流动性+盈利性。

　　二、现金管理的方法

　　◇提高现金使用效率(P160：使用现金浮游量等4个方面)。

　　三、最 佳现金持有量分析(第二个考点)

　　1、现金持有成本的构成

　　①机会成本;

　　②管理成本;

　　③短缺成本。

　　2、最 佳现金持有量的确定

　　【例】甲企业有三种现金持有方案，…表，…。

　　解：根据题意，计算三个方案的总成本，并列于表。

　　因此，选择总成本最低(29500)的B方案。