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       【单选题】2022年5月，张某获得县人民政府奖励住房一套，经税务机关核定该住房价值80万元。张某对该住房进行装修，支付装修费用5万元。已知契税适用税率为3%。计算张某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(80+5)×3%=2.55(万元)

　　B.80×3%=2.4(万元)

　　C.(80+5)×(1+3%)×3%=2.63(万元)

　　D.(80-5)×3%=2.25(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』获奖取得的房产，计税依据为税务机关核定的房屋价值，不得扣减装修支出。

　　【单选题】2021年10月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋互换行为缴纳契税的计税依据是()。

　　A.220万元

　　B.180万元

　　C.40万元

　　D.400万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』房屋互换，以互换房屋的价格差额为契税的计税依据。

　　【多选题】下列各项中，免征契税的有()。

　　A.国家机关承受房屋用于办公

　　B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

　　C.军事单位承受土地用于军事设施

　　D.城镇居民购买商品房用于居住

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项AC，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属，用于办公、教学、医疗、科研和军事设施免征契税;选项B，纳税人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产免征契税。

　　【单选题】2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.8000×40%=3200(万元)

　　B.(8000-5000)×(40%-5%)=1050(万元)

　　C.(8000-5000)×40%×5%=60(万元)

　　D.(8000-5000)×40%-5000×5%=950(万元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』土地增值税应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数;增值额=不含增值税的房地产转让收入-扣除项目金额。

　　【单选题】甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是()。

　　A.2000-900=1100(万元)

　　B.6000×10%=600(万元)

　　C.2000×10%=200(万元)

　　D.(1000+6000)×10%=700(万元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除。计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

　　【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地产开发成本的有()。

　　A.公共配套设施费

　　B.建筑安装工程费

　　C.取得土地使用权所支付的地价款

　　D.土地征用及拆迁补偿费

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，属于“取得土地使用权所支付的金额”。

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是()。

　　A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

　　B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

　　C.土地征用及拆迁补偿费

　　D.超过贷款期限的利息部分

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对于超过贷款期限的利息部分在计算土地增值税时不允许扣除。

　　【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有()。

　　A.个人出租不动产

　　B.企业出售不动产

　　C.企业转让土地使用权

　　D.政府出让土地使用权

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，不涉及土地使用权的转移，不征收土地增值税;选项CD，土地增值税对转让土地使用权的行为征税，对出让土地的行为(政府行为)不征税。

　　【单选题】下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

　　A.房地产的出租

　　B.企业间房地产的交换

　　C.房地产的代建

　　D.房地产的抵押

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项ACD，出租、代建、抵押等行为未发生权属转移，不属于土地增值税的征税范围;选项B，房地产交换发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。

　　【判断题】房产所有人将房屋产权赠与直系亲属的行为，不征收土地增值税。()

　　『正确答案』√

　　【判断题】李某的住房在地震中灭失，当他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征或者免征契税。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，省、自治区、直辖市人民政府酌情准予减征或者免征契税。

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