2020年初级会计职称考试具体考试时间已经公布：8月29日至9月4日、9月9至10日。目前距离考试时间已经越来越近，考生进入到最后冲刺阶段，一定要打好基础。来学小编整理了【巧练难题】2020年初级会计师《经济法基础》专题练习，希望能对考生有所帮助。

　　【例题·单选题】2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是( )。(2017年、2018年)

　　A.1000×10%×50%=50(万元)

　　B.1000×10%=100(万元)

　　C.1000×(1-25%)×10%=75(万元)

　　D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

　　【答案】B

　　【解析】股息、红利等权益性投资收益，以收入全额(1000万元)为应纳税所得额。

　　【例题·单选题】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。(2016年)

　　A.1000×25%-10-20=220(万元)

　　B.1000×25%-10=240(万元)

　　C.1000×25%=250(万元)

　　D.1000×25%-20=230(万元)

　　【答案】A

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　　【例题·单选题】2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是( )。(2018年)

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　【答案】B

　　【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【例题·单选题】甲电子公司2018年10月销售一批产品，含增值税价格为46.4万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，已知增值税税率为16%。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )万元。(2018年)

　　A.36

　　B.41.76

　　C.40

　　D.46.4

　　【答案】A

　　【解析】(1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额(不含增值税)确定销售商品收入金额;(2)应确认的产品销售收入=46.4÷(1+16%)×90%=36(万元)。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　【答案】B

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。(2017年)

　　A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

　　【答案】BC

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。(2017年)

　　A.股权投资

　　B.应收票据

　　C.银行存款

　　D.应收账款

　　【答案】BCD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。(2017年)

　　A.将货物用于广告

　　B.将货物用于捐赠

　　C.将货物用于偿债

　　D.将货物用于赞助

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。(2015年)

　　A.转让专利权收入

　　B.债务重组收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是(　　)。(2017年)

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　【答案】B

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　　)。(2016年)

　　A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　B.国债利息收入

　　C.财产转让收入

　　D.特许权使用费收入

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。(2017年)

　　A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　B.财政拨款

　　C.国债利息收入

　　D.接受捐赠收入

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：属于免税收入;(2)选项D：属于应税收入。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。(2018年)

　　A.国债利息收入

　　B.违约金收入

　　C.股息收入

　　D.财政拨款收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项BC：属于应税收入。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2018年)

　　A.财政拨款收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.企业购买国债取得的利息收入

　　D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AD：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入;(3)选项C：属于免税收入。

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