【仿真模拟】中级经济师《财政税收》练习题及答案十二

2020年02月20日 来源:来学网

  【例题:2016年单选】境内某单位将船舶出租到境外的,相应车船的车船税应()。

  A.正常征收

  B.减半征收

  C.不征收

  D.省人民政府根据当地实际情况决定是否征收

  【答案】A

  【解析】本题考查车船税。境内单位和个人租入外国国籍船舶的,不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的,应依法征收车船税。

  【例题:2011年单选】关于车船税计税依据的说法,错误的是 ( )。

  A. 蓄力车采用以辆为计税依据

  B. 船舶采用以净吨位为计税依据

  C. 摩托车采用以辆为计税依据

  D. 电车采用以自重吨位为计税依据

  【答案】D

  【解析】本题考查车船税。电车采用以辆为计税依据。

  【例题:2017年单选】下列产品中,不征收资源税的是( )。

  A.国有矿山开采的矿产品

  B.外商投资企业开采的矿产品

  C.进口的矿产品

  D.个体工商户开采的矿产品

  【答案】C

  【解析】本题考查资源税。资源税的征税范围包括:矿产品(原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿);盐(固体盐和液体盐);水资源。

  但是进口的矿产品和盐不征收资源税,出口应税产品不免征或退还已纳资源税。

  【例题:2011年单选】下列资源项目中,不属于资源税征收范围的是( )。

  A. 石油

  B. 天然气

  C. 液体盐

  D. 成品油

  【答案】D

  【解析】本题考查资源税。

  征税范围包括矿产品和盐:

  1. 矿产品。包括:原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿。

  2. 盐。固体盐和液体盐。

  3.水资源

  【例题:多选题】根据耕地占用税有关规定,下列各项土地中不属于耕地的有( )。

  A.果园

  B.花圃

  C.茶园

  D. 工业用地

  【答案】D

  【解析】本题考查耕地占用税的征税范围。“耕地”是指种植农业作物的土地,包括菜地、园地。其中,园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。

  【例题:多选题】下列各项中,应征收耕地占用税的有( )。

  A.铁路线路占用耕地

  B.养老院占用耕地

  C.医院占用耕地

  D.军事设施占用耕地

  E.公路线路占用耕地

  【答案】AE

  【解析】本题考查耕地占用税的税收优惠。学校、医院、幼儿园、养老院军事设施占用的耕地免征耕地占用税。

  【例题:2017年单选题】关于土地增值税的说法,错误的是()。

  A.纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业

  B.纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税

  C.自2008年11月1日起,居民个人转让住房一律免征土地增值税

  D.无偿转让地上建筑物的单位和个人一律为土地增值税的纳税人

  【答案】D

  【解析】本题考查土地增值税。转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税人。是有偿转让而非无偿转让,所以答案选择D 项。

  【例题:2014年单选】根据印花税条例,按定额税率征收印花税的是( )。

  A.产权转移书据

  B.借款合同

  C.房屋产权证

  D.建筑安装工程承包合同

  【答案】C

  【解析】本题考查印花税。印花税的计税依据:①从价计税——以凭证所载金额为计税依据;②从量计税——以应税凭证“件数”计税依据。“权利、许可证照”和“营业账簿”税目中的其他账簿,以“件数”为计税依据。“权利、许可证照”包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。

  【例题:2015年多选】根据资源税暂行条例,下列说法正确的是()。

  A.出口的应税矿产品免征资源税

  B.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税

  C.资源税采取从量定额的办法计征

  D.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量

  E.对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%

  【答案】BE

  【解析】资源税进口不征,出口不免征或退征已纳资源税,因此A错误。

  资源税采用从量和从价的计征方法,因此C错误。

  纳税人的减免税项目必须单独核算,因此D错误。

  【例题:单选题】下列各项中,关于资源税的说法错误的是()。

  A.资源税的征税范围包括矿产品、盐和水资源

  B.水资源税按照从量定额的办法计征

  C.取用污水处理再生水的从低确定税额

  D. 规定限额内的农业生产取用水免征水资源税

  【答案】C

  【解析】取用污水处理再生水的属于免征资源税的项目,而非从低适用税额的项目,所以C项符合题意。

  【例题:2013年多选】城镇土地使用税的纳税人不包括( )。

  A.土地的实际使用人

  B.农用耕地的承包人

  C.拥有土地使用权的单位

  D.土地使用权共有的各方

  E.林地的承包人

  【答案】BE

  【解析】城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,不包括农村。

  【例题:2016年单选】某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是( )。

  A.生产用地

  B.水库库区用地

  C.生活用地

  D.境内厂房用地

  【答案】B

  【解析】企业内部用地都不能免征城镇土地使用税。水库库区用地,属于“其他用地”得范围,免征土地使用税。

  【例题:2015年多选】下列用途的土地,应缴纳城镇土地使用税的有()。

  A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地

  B.学校附设的影剧院用地

  C.军队的训练场用地

  D.农副产品加工场地

  E.企业厂区内的绿化用地

  【答案】BDE

  【解析】在城市、县城、建制镇、工矿区范围外的工矿企业不缴纳城镇土地使用税,所以A错误。军队的训练场地免征城镇土地使用税,所以C错误。

  【例题:2017年案例题】某厂厂区实际占地50000平方米,其中厂区内幼儿园占地400平方米,医院占地600平方米,将200平方米的土地无偿提供给政府使用,厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼,占地面积6000平方米,建筑面积50000平方米,楼高10层,政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物,取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书,注明土地面积500平方米,该厂占用25%,政府机关占用75%做为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元/平方米)

  1.该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为()。

  A.196000元 B.195200元

  C.193200元 D.0元

  【答案】B

  【解析】本题考查城镇土地使用税。该厂区内的幼儿园、医院、无偿提供给政府的用地免税。所以应缴纳的城镇土地使用税为(50000-400-600-200)×4=195200元。

  2.该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为()。

  A.60000元 B.24000元

  C.7200元 D.0元

  【答案】C

  【解析】本题考查城镇土地使用税。办公楼需要缴纳的城镇土地使用税为6000×3/10×4=7200元。

  3.政府机关办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为()。

  A.200000元 B.80000元

  C.24000元 D.0元

  【答案】D

  【解析】本题考查城镇土地使用税。国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税。

  4.政府机关地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为()。

  A.2000元 B.1500元

  C.750元 D.0元

  【答案】D

  【解析】本题考查城镇土地使用税。国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税。

  5.该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为()。

  A.2000元 B.500元

  C.250元 D.0元

  【答案】C

  【解析】本题考查城镇土地使用税。对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,按规定征收城镇土地使用税。其中已取得地下土地使用权证的,按照土地使用权确认的土地面积计算应征税款,同时给予一定的税收优惠,即暂按应征税款的50%征收。所以应缴纳的城镇土地使用税为500×25%×4×50%=250元。

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