第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司发生以下经济业务：

(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。

已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

要求：

该公司2月份增值额进项税额为()。

A.0万元

B.0.07万元

C.6.8万元

D.8.4万元

来学网答案：D,

第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司发生以下经济业务：

(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。

已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

要求：

2月份应纳增值税税额为()。

A.0万元

B.15.2万元

C.5.2万元

D.6.8万元

来学网答案：C,

第 3 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列关于金融保险业营业税的表述中正确的有()。

A.对金融机构的出纳长款收入不征营业税

B.融资租赁业务以向承租方收取的全部价款和价外费用为营业额计算征收营业税

C.银行吸收的存款不征营业税

D.对金融机构转贴现业务收入征收营业税

E.银行办理结算业务销售账单凭证取得的收入缴纳营业税

来学网答案：A,C,E,

第 4 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有()。

A.向购买方收取的增值税税款

B.向购买方收取的手续费

C.向购买方收取的包装费

D.向购买方收取的储备费

E.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的;纳税人将该项发票转交给购买方的

来学网答案：A,E,

第 5 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

不得从销项税额中抵扣的进项税额包括()。

A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额

B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额

C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额

D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额

E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额

来学网答案：B,C,E,

第 6 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有()。

A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天

B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天

C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期

D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期

E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期

来学网答案：B,C,

第 7 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有()。

A.该笔业务增值税销项税额2550元

B.该笔业务应纳消费税4500元

C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税

D.该笔业务只缴纳营业税

E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税

来学网答案：A,B,

第 8 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列情形中应当征收营业税的有()。

A.境外某公司向境内提供商标使用权

B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用

C.境内保险机构提供的出口货物险

D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务

E.销售境外不动产

来学网答案：A,D,

第 9 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列经济活动中，应征收增值税的有()。

A.进口货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.餐饮服务收入

D.租赁收入

E.销售货物

来学网答案：A,B,E,

第 10 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列属于视同销售货物的是()。

A.委托他人代销货物

B.将购买的货物用于非应税项目

C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费

D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县(市)的除外

E.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

来学网答案：A,C,D,E,

第 11 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

纳税人销售或进口下列货物，税率为13%的是()。

A.二甲醚

B.粮食、食用植物油

C.图书

D.饲料、化肥、农药

E.钢材

来学网答案：A,B,C,D,

第 12 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票()。

A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的

B.会计核算不健全的

C.不能提供准确税务资料的

D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用

E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的

来学网答案：B,C,E,

第 13 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有()。

A.购进固定资产所含进项税额

B.进口货物取得的海关完税凭证

C.非正常损失的购进货物所含进项税额

D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额

E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额

来学网答案：C,D,E,

第 14 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

增值税的纳税期限，分别为()。

A.1日

B.1个月

C.5日

D.10日

E.20日

来学网答案：A,B,C,D,

第 15 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

消费税的征税范围包括()。

A.烟

B.酒及酒精

C.汽车轮胎

D.图书、报纸

E.成品油

来学网答案：A,B,C,E,

第 16 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是()。

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人自产自用的应税消费品。其纳税义务发生时间为移送使用的当天

D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

来学网答案：A,C,D,E,

第 17 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

营业税的税目包括()。

A.交通运输业

B.建筑业

C.加工劳务

D.销售不动产

E.转让无形资产

来学网答案：A,B,D,E,

第 18 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

价外费用是指()。

A.价外收取的基金

B.购买的货款

C.运输装卸费

D.代收款项

E.返还利润

来学网答案：A,C,D,E,

第 19 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

银行吸收的存款不征营业税，办理()应纳营业税。

A.支票收入

B.结算业务手续收入

C.转贴现业务收入

D.销售账单凭证

E.办理贴现收入

来学网答案：A,B,D,E,

第 20 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2011年6月发生以下业务：

(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。

(2)4月份采用分期付款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。

(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0.034万元。

(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2.04万元，货已入库;支付购货运费0.3万元(有货票)，其中15%用于本企业厂房维修。

(5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金3万元。

该农机厂本月纳税表述正确的有()。

A.增值税销项税额为7.964万元

B.应纳增值税为6.212万元

C.应纳营业税为0.15万元

D.应纳城建税和教育费附加为3181元

E.以上选项都正确

来学网答案：A,B,C,

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