【例题：2017年多选】根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有()。

　　A.年所得10万元以上的

　　B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的

　　C.从中国境内三处取得工资、薪金所得的

　　D.从中国境外取得所得的

　　E.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

　　【答案】BCDE

　　【解析】本题考查个人所得税的征收管理。

　　自行纳税申报的纳税人包括：年应纳税所得额在12万元以上的;从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。

　　【例题：单选】根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后()日内，将应缴税款缴入国库。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.60

　　【答案】C

　　【解析】从中国境外取得所得的，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　【例题：单选】下列情形，需要在我国缴纳增值税的是( )。

　　A.向美国A汽车公司提供加工修理修配劳务

　　B.向美国甲企业转让曾在美国购置的土地使用权

　　C.俄罗斯某汽车租赁公司在俄罗斯向中国某施工单位出租汽车

　　D.境内单位或者个人向境外单位出售位于北京的不动产

　　【答案】D

　　【解析】不动产在我国境内，出售给境外企业，也需要缴纳增值税。

　　【例题：2014年单选】下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。

　　A.将购买的货物分配给股东

　　B.将购买的货物用于集体福利

　　C.将自产的货物无偿赠送给他人

　　D.将自产的货物用于对外投资

　　【答案】B

　　【解析】本题考查增值税征税范围。B将购买的货物用于集体福利不属于增值税视同销售行为，因此不属于增值税征收范围。

　　【例题:单选】甲电信企业为增值税一般纳税人，2017年4月取得不含税语音通话服务费20万元、取得含税短信和彩信服务费10.6万元，甲电信企业当月的销项税额为( )万元。

　　A.2.8

　　B.3.25

　　C.2.84

　　D.3.37

　　【答案】A

　　【解析】基础电信服务适用税率为11%，增值电信服务适用税率为6%。甲电信企业当月的销项税额=20×11%+10.6÷(1+6%)×6%=2.8(万元)。

　　【例题：多选】下列劳务中，按照建筑服务征收增值税的有()。

　　A.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的

　　B.汽车修理劳务

　　C.有线电视初装费

　　D.办公楼装修劳务

　　E.水路运输的期租业务

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：属于提供加工修理修配劳务的范畴。E选项属于交通运输业的服务范畴。

　　【例题：2017年单选题】下列行为中，属于鉴证咨询服务的是()。

　　A.企业管理服务

　　B.代理报关服务

　　C.安全保护服务

　　D.认证服务

　　【答案】D

　　【解析】本题考查增值税的征税范围。鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务;所以选择D项;ABC三项属于商务辅助服务。

　　【例题：2016年单选】某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是( )。

　　A.货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

　　B.批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

　　C.批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

　　D.批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

　　【答案】A

　　【解析】本题考查增值税的征税范围。如果确定货物是视同销售的行为，需要计算其相关的进项税额和销项税额。

　　【例题：2017年单选题】2017年3月11日，李先生获得某上市公司授予股票期权1万股，在向主管税务机关备案后，其缴纳个人所得税的期限是()。

　　A.股票期权行权之日起6个月内

　　B.股票期权行权之日起12个月内

　　C.股票期权行权之日起24个月内

　　D.股票期权行权之日起60个月内

　　【答案】B

　　【解析】本题考查个人所得税税收优惠。自2016年9月1日起，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。所以选择B项。

　　【例题：2015年多选】2014年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有()。

　　A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额

　　B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额

　　C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额

　　D.持股比例在1年的，其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额

　　E.持股期限超过1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

　　【答案】BC

　　【解析】自2013年1月1日起，上市公司派发股息红利，股权登记日在2013年1月1日之后的，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，所以A错误。股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额，所以D错误。持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额，所以E错误。

　　【例题：2016年案例】中国公民章先生2016年7月从中国境内取得收入的情况如下：

　　(1)从任职公司取得工资收入8500元;

　　(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元;

　　(3)一次性取得会计咨询收入40000元;

　　(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元;

　　(5)取得保险赔偿30000元;

　　(6)取得国债利息收入5000元;

　　(7)转让上海证交所上市股票取得所得15000元;通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

　　附：工资.薪金所得适用个人所得税税率表

级数	全月应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过1500元的	3	0
2	超过1500元~4500元的部分	10	105
3	超过4500元~9000元的部分	20	555
4	超过9000元~35000元的部分	25	1005
5	超过35000元~55000元的部分	30	2755
6	超过55000元~80000元的部分	35	5505
7	超过80000元的部分	45	13505

　　1.章先生取得工资收入应缴纳个人所得税()元。

　　A.395

　　B.445

　　C.545

　　D.745

　　【答案】B

　　【解析】(8500-3500)×20%-555=445

　　2.章先生取得稿酬收入应缴纳个人所得税()元。

　　A.8960

　　B.11200

　　C.12800

　　D.16000

　　【答案】A

　　【解析】80000×(1-20%)×14%=8960

　　3.章先生取得会计咨询收入应缴纳个人所得税()元。

　　A.6400

　　B.7600

　　C.8000

　　D.9600

　　【答案】B

　　【解析】会计咨询收入属于劳务报酬所得，40000×(1-20%)×30%-2000=7600

　　4.章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税()元。

　　A.0

　　B.1280

　　C.1600

　　D.2000

　　【答案】C

　　【解析】有奖竞猜活动属于偶然所得，要按照全部所得按照20%的税率计算缴纳。

　　5.关于章先生涉税事务的说法，正确的有()。

　　A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税

　　B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税率

　　C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税

　　D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人

　　【答案】CD

　　【解析】国债利息收入和保险赔款属于免税收入，不用缴纳个人所得税。