【例题：2016年单选】在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是( )。

　　A.法定存款准备金率

　　B.公开市场业务

　　C.再贴现政策

　　D.消费者信用控制

　　【答案】B

　　【解析】一般性政策工具包括法定存款准备金率、再贴现政策和公开市场业务。其中最为灵活的货币政策工具是公开市场业务。

　　【例题：2011年单选】下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是( )

　　A. 调整法定存款准备金率

　　B. 信用配额

　　C. 调整再贴现率

　　D. 公开市场业务

　　【答案】B

　　【解析】直接信用控制的手段包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预。

　　【例题：2011年单选】不是财政政策与货币政策配合的必要性()。

　　A.两者的效率不同

　　B.两者的政策工具和调节范围不同

　　C.两者在国民收入分配中所起的作用不同;

　　D.两者对需求调节的作用不同

　　【答案】A

　　【解析】财政政策与货币政策配合的必要性：(1)两者的政策工具和调节范围不同;(2)两者在国民收入分配中所起的作用不同;(3)两者对需求调节的作用不同;(4)两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同;(5)两者的政策时滞性不同。

　　【例题：2017年单选】下列行为中，属于需要办理税务登记的是()。

　　A.公司职员将自有旧汽车卖掉

　　B.农民在农贸市场销售自种蔬菜

　　C.高校教授在企业授课

　　D.高校教工亲属在校内开设超市

　　【答案】D

　　【解析】本题考查税务登记。实行独立的经济核算，经过工商部门批准发放营业执照的企业和个体户属于税务登记的范围。所以选择D选项。

　　【例题：2017年单选题】纳税人的下列行为中，不需办理变更税务登记的是()。

　　A.企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C三种电子产品并提供设计劳务

　　B.企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

　　C.由于经济效益良好，企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元

　　D.企业由于经营范围扩大，总机构从北京市迁至河北省

　　【答案】D

　　【解析】本题考查税务登记。D项中由于经营范围扩大，总机构从北京市迁至河北省，需要办理注销税务登记而非变更税务登记。

　　【例题：2016年单选】纳税人《个体工商户》不办理税务登记证，由税务机关责令限期改正，逾期不改的，由()。

　　A.税务机关责令停业整顿

　　B.税务机关出2000元以下罚款

　　C.税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　D.税务机关处2000元以上1万以下罚款

　　【答案】C

　　【解析】纳税人不办理税务登记证，由税务机关责令限期改正，逾期不改的，由税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　【例题：2017年单选题】关于账簿管理的说法，正确的是()。

　　A.纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿

　　B.扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　C.账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年

　　D.账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准

　　【答案】B

　　【解析】本题考查账簿、凭证管理。纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，所以A项错误;账簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年，所以C项错误;账簿保管期满需要销毁时，需报主管机关和税务机关批准然后在其监督下销毁，所以D项错误。

　　【例题：2017年单选】关于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是()。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　【答案】C

　　【解析】本题考查税款征收的管理。对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，采取的是查验征收的方式。

　　【例题：2016年多选】下列措施中，属于税款征收措施的有()。

　　A.限额征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　E.查账征收

　　【答案】BCDE

　　【解析】本题考查税收征收管理的形式。税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。

　　【例题：2017年多选题】纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有()。

　　A.依照法律法规的规定可以不设置账簿的

　　B.虽设置了账簿，但是账目混乱，难以查账的

　　C.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的

　　D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的

　　E.擅自销毁账簿的

　　【答案】ABE

　　【解析】本题考查税款征收的管理。发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的需要税务机关核定其应纳税额;纳税人申报的计税依据明显偏低，且无正当理由的，需要税务机关核定其应纳税额，所以D选项错误。

　　【例题：2015年单选】李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是()。

　　A.李某收藏的古玩字画

　　B.李某接送小孩上学必须的小汽车

　　C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒

　　D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅

　　【答案】D

　　【解析】本题考查税款征收的管理。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。因此ABC不选。

　　【例题：2015年多选】关于税收强制执行措施的说法，正确的是()。

　　A.个人唯一住房不在强制执行范围内

　　B.税收强制执行措施只能由公安机关作出

　　C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施

　　D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金

　　【答案】AD

　　【解析】强制执行措施由税务机关作出，因此B错误。

　　从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，邀期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收强制执行措施，因此C错误。

　　税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施，因此E错误。

　　【例题：2016年单选】关于税收强制执行的措施说法，正确的是()。

　　A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B.作为家庭唯一的代步工具的轿车，不在税收的强制执行范围之内

　　C.税务机关可以对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实行税收强制执行措施

　　D.税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人未缴纳的滞纳金同时执行

　　【答案】D

　　【解析】本题考查税款征收的管理。税收强制执行措施主要针对的是从事生产经营的纳税人.扣缴义务人为按照规定的期限缴纳或者解缴税款的。

　　【例题：2014年单选】关于税款追征的说法，错误的是()。

　　A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金

　　B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金

　　C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制

　　D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至5年

　　【答案】A

　　【解析】本题考查税款征收的管理

　　A因税务机关的责任,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因此A错误。

　　【例题：2016年单选】某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为()

　　A.0

　　B.6

　　C.9

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】当期期末留抵税额大于当期抵免退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额，当期抵免限额=0.

　　【例题：2011年单选】下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。

　　A.基金会

　　B.有限合伙企业

　　C.非企业单位

　　D.社会团体

　　【答案】B

　　【解析】企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括企业、事业单位、社会团体，不包括个人独资企业和合伙企业。

　　【例题：2013年单选】根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是()。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

　　【答案】D

　　【解析】权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　【例题：2014年单选】对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的()以上。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　【答案】C

　　【解析】本题考查企业所得税税率。自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

　　【例题：单选】某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2018年全年实现应纳税所得额40万元，该公司2018年应缴纳企业所得税()万元

　　A.2

　　B.4

　　C.7

　　D.10

　　【答案】B

　　【解析】自2017年1月1日到2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　该公司2015年应缴纳企业所得税=40×50%×20%=4万元

　　【例题：2013年单选】某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年

　　该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012

　　年度该公司应纳所得税额为()万元。

　　A.45

　　B.50

　　C.59.4

　　D.66

　　【答案】A

　　【解析】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。(200-20)×25%=45万元