【单选题】企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是(　)

　　A.将资产用于职工奖励或福利

　　B.将资产用于加工另一种产品

　　C.将资产在总分支机构之间转移

　　D.将资产结构或性能改变

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业在境内处置资产时，当资产所有权属发生改变而不属于内部处置资产，才应按照规定视同销售确定收入，只有选项A的所有权发生了改变。

　　【多选题】下列属于企业所得税居民企业的有(　)。

　　A.在中国境内成立的个人独资企业

　　B.在中国境内成立的一人有限公司

　　C.非居民企业委托的境内营业代理人

　　D.依韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，不缴纳企业所得税而应缴纳个人所得税;选项C，营业代理人应认定为机构、场所，但不属于企业所得税居民企业。

　　【单选题】某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。

　　该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是(　)。

　　A.13.6万元

　　B.14.45万元

　　C.15.3万元

　　D.12.75万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』68×(1-15%)×25%=14.45(万元)。

　　【单选题】下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是(　)。

　　A.企业内营业机构之间发生的租金支出

　　B.企业之间发生的管理费支出

　　C.企业发生的与生产有关的手续费支出

　　D.企业营业机构之间发生的特许权使用费支出

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C准予按规定扣除;选项ABD不允许扣除。

　　【多选题】下列支出作为长期待摊费用核算的有(　)。

　　A.租入固定资产的改建支出

　　B.固定资产的大修理支出

　　C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　D.接受捐赠固定资产改建支出

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项ABC可以作为长期待摊费用核算;选项D应计入固定资产的价值中。

　　【单选题】纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划，在存货价格持续下跌的情况下，会使税负降低的计价方法是(　)。

　　A.先进先出法

　　B.后进先出法

　　C.个别计价法

　　D.计划成本法

　　『正确答案』A

　　『答案解析』物价持续下跌，采用先进先出法计算纳税，销售收入与进货成本之间的差额变小，需要负担的税负就会降低。

　　【多选题】下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有(　)。

　　A.被收购方应确认资产的转让所得或损失

　　B.收购方取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

　　C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

　　D.受让方取得转让企业资产的计税基础以被转让资产的原有计税基础确定

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易的处理：

　　①被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。

　　②收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

　　③被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

　　【多选题】下列企业所得税优惠说法正确的有(　)

　　A.企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

　　B.软件企业享受定期减免税优惠的期限可以因中间发生亏损或其他原因而间断

　　C.国家限制和禁止行业的企业不得减征或免征企业所得税

　　D.过渡优惠与新税法及条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业按先后顺序叠加享受

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』B选项软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。D选项过渡优惠与新税法及条例规定的优惠政策存在交叉的，不允许叠加享受。

　　【单选题】对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是(　)。

　　A.劳务报酬所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　D.个体工商户的生产、经营所得

　　『正确答案』D

　　『答案解析』个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”

　　项目计征个人所得税。

　　【多选题】某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。

　　此后，王某以40000元的价格将股份转让。

　　假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有(　)。

　　A.王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税

　　B.对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

　　C.对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税

　　D.对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税。

　　【多选题】某外籍个人受外国公司委派于9月赴中国担任驻华代表处首席代表，截止12月31日未离开中国。

　　该外籍个人当年取得的下列所得，属于来源于中国境内所得的有(　)。

　　A.到境内某大学做主题发言取得的收入

　　B.因在中国任职而取得的境外总公司发放的工资收入

　　C.将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

　　D.将其拥有的专利技术许可一境外公司在中国境内的分支机构使用取得的收入

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，房产在境外，不属于源自于中国境内所得。

　　【多选题】下列人员取得的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用的有(　)。

　　A.在我国境内事业单位工作的外籍雇员

　　B.在我国境内有住所而在中国境外任职的个人

　　C.在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

　　D.在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，适用个人所得税附加减除费用。

　　【单选题】某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是(　)。

　　A.家庭生活用电支出

　　B.直接向某灾区小学的捐赠

　　C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

　　D.代公司员工负担的个人所得税税款

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项ABD不得在个人所得税税前扣除。

　　【多选题】对个体商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有(　)。

　　A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除

　　B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的"五险一金"可以税前扣除

　　C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除

　　D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，个体工商户业主的工资薪金不得扣除;选项C，业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰。

　　【单选题】杨某因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为(　)。

　　A.2900元

　　B.4895元

　　C.9900元

　　D.11895元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』杨某应缴纳个人所得税={〔(120000÷20)-3500〕×10%-105}×20=2900(元)。

　　【单选题】张某3月取得工资收入3200元，岗位津贴500元。当月企业年金个人缴费部分200元，企业缴费部分600元(计入职工个人账户)，则张某当月应缴纳的个人所得税为(　) (个人缴费工资计税基础为每月2000元)。

　　A.0元

　　B.6元

　　C.3.6元

　　D.18元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除，即2000×4%=80(元);

　　应纳税所得额=3200+500-80-3500=120(元)，适用税率为3%;应缴纳个人所得税=120×3%=3.6(元)。

　　【单选题】某内地个人投资者通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是(　)。

　　A.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税

　　B.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税

　　C.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税

　　D.股票转让差价所得免予征收个人所得税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』

　　股票转让差价暂免征收个人所得税;

　　内地个人投资者通过沪港通交易市场H股取得的股息红利，H股公司向中国证券登记结算公司申请，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。

　　【单选题】国内某大学教授取得的下列所得中，免于征收个人所得税的是( )。

　　A.因任某高校兼职教授取得的课酬

　　B.按规定取得原提存的住房公积金

　　C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

　　D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金

　　『正确答案』B

　　『答案解析』A、C、D依法征收个人所得税。

　　【单选题】下列关于年所得计算的表述中，正确的是(　)。

　　A.股票转让所得不计算填报年所得

　　B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得

　　C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得

　　D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，股票转让按个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额;选项B，工资、薪金所得按照未减除费用及附加减除费用的收入额计算;选项C,劳务报酬所得不得减除纳税人在提供劳务过程中缴纳的有关税费。

　　【多选题】陈某拟将部分个人财产转移至境外投资，关于完税凭证开具事宜，下列意见正确的有(　)。

　　A.资料齐全的，税务机关应当在15日内开具税收证明

　　B.申请人有未完税事项的，提供保证金后可开具税收证明

　　C.拟转移财产已取得完税凭证的，不需再向税务机关申请证明

　　D.拟转移财产总价值在人民币50万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』

　　选项B，申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明。

　　选项D，拟转移财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。