某工业企业（增值税一般纳税人）2024年1月转让一栋位于市区的旧厂房，签订转让合同，注明含增值税销售收入2310万元，未分别列明价款与税额，选择简易计税方法计征增值税。2015年建造该厂房时，支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关税费合计600万元，发生建造成本550万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估，并经税务机关确认的厂房重置成本为1600万元，成新度折扣率为58%。 （其他相关资料：不考虑地方教育附加，房屋所有权转让书据印花税税率0.5%） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算转让旧厂房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加。 （2）计算转让旧厂房应缴纳的印花税。 （3）计算转让旧厂房应纳土地增值税时，准予扣除项目的金额。 （4）计算转让旧厂房应缴纳的土地增值税。-注册会计师

某工业企业（增值税一般纳税人）2024年1月转让一栋位于市区的旧厂房，签订转让合同，注明含增值税销售收入2310万元，未分别列明价款与税额，选择简易计税方法计征增值税。2015年建造该厂房时，支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关税费合计600万元，发生建造成本550万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估，并经税务机关确认的厂房重置成本为1600万元，成新度折扣率为58%。
（其他相关资料：不考虑地方教育附加，房屋所有权转让书据印花税税率0.5%）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算转让旧厂房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加。
（2）计算转让旧厂房应缴纳的印花税。
（3）计算转让旧厂房应纳土地增值税时，准予扣除项目的金额。
（4）计算转让旧厂房应缴纳的土地增值税。

正确答案：

（1）转让旧厂房应纳的增值税=2310÷（1+5%）×5%=110（万元）
转让旧厂房应缴纳的城建税=110×7%=7.70（万元）2转让旧厂房应缴纳的教育费附加=110×3%=3.30（万元）
应缴纳的增值税、城建税及附加合计=110+7.7+3.3=121（万元）。
（2）转让旧厂房应缴纳的印花税=2310×0.5‰=1.16（万元）。
（3）准予扣除项目金额=600+1600×58%+7.70+3.30+1.16=1540.16（万元）。
（4）增值额=（2310-110）-1540.16=659.84（万元）
增值率=659.84÷1540.16×100%=42.84%，适用税率30%。应缴纳的土地增值税=659.84×30%=197.95（万元）。

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