境外A公司在我国境内设立B子公司，2023年B公司向A公司派发股息300万元，并支付A公司商标使用费100万元、咨询费50万元（均含增值税），A公司提供相关服务时未派遣相关人员来华，若上述支出符合独立交易原则和合同约定，则以下表述正确的有（）。-注册会计师

境外A公司在我国境内设立B子公司，2023年B公司向A公司派发股息300万元，并支付A公司商标使用费100万元、咨询费50万元（均含增值税），A公司提供相关服务时未派遣相关人员来华，若上述支出符合独立交易原则和合同约定，则以下表述正确的有（）。

A.
(来学网)B公司应扣缴A公司增值税16.98万元
B.
(来学网)B公司应扣缴A公司增值税8.49万元
C.
(来学网)B公司应扣缴A公司企业所得税39.43万元
D.
(来学网)B公司应扣缴A公司企业所得税44.15万元

正确答案：

答案解析：

股息不属于增值税征税范围，B公司应扣缴A公司增值税=（100+50）/（1+6%）×6%=8.49（万元）。A公司提供相关服务时未派遣相关人员来华，则咨询费不属于来源于中国境内的所得，但股息和商标属于税法列举征收预提所得税的项目，B公司应扣缴A公司企业所得税=[300+100/（1+6%）]×10%=39.43（万元）。

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2024