某海关联网的电商交易平台在2024年2月接受了中国公民张女士的3个订单，订单内容和实际交易价格如下：
三个交易订单下都只有1件商品。上述商品进口关税税率为20%；高档化妆品消费税税率为15%；张女士当年未购买其他跨境商品。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算A披肩的关税完税价格并分别计算进口环节的各项税金。
（2）计算B高档香水的关税完税价格并分别计算进口环节的各项税金。
（3）计算C高档化妆品的关税完税价格并分别计算进口环节的各项税金。
（4）判断C高档化妆品是否能通过跨境电商零售渠道进口并说明理由。
（5）说明张女士订单进口环节税金的申报缴纳方法。
三个交易订单下都只有1件商品。上述商品进口关税税率为20%；高档化妆品消费税税率为15%；张女士当年未购买其他跨境商品。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算A披肩的关税完税价格并分别计算进口环节的各项税金。
（2）计算B高档香水的关税完税价格并分别计算进口环节的各项税金。
（3）计算C高档化妆品的关税完税价格并分别计算进口环节的各项税金。
（4）判断C高档化妆品是否能通过跨境电商零售渠道进口并说明理由。
（5）说明张女士订单进口环节税金的申报缴纳方法。
正确答案：
（1）A披肩的关税完税价格=1500+300=1800（元）
【提示】单次和年度限值均未超标，关税税率为0%，披肩不属于消费税征税范围，只需减按70%缴纳增值税。进口环节关税=1800×0%=0（元）进口环节增值税=1800×13%×70%=163.80（元）。
（2）B高档香水的关税完税价格=1200+200=1400（元）
【提示】单次和年度限值均未超标，关税税率为0%，但消费税和增值税需要减按70%缴纳。
进口环节关税=1400×0%=0（元）
进口环节消费税=1400/（1-15%）×15%×70%=172.94（元）
进口环节增值税=1400/（1-15%）×13%×70%=149.88（元）。
（3）C高档化妆品的关税完税价格=4500+1000=5500（元）
【提示】完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税。
进口环节关税=5500×20%=1100（元）
进口环节消费税=（5500+1100）/（1-15%）×15%=1164.71（元）
进口环节增值税=（5500+1100）/（1-15%）×13%=1009.41（元）。
（4）C高档化妆品可以通过跨境电商零售渠道进口。
理由：虽然C高档化妆品的完税价格超过5000元的单次交易限值，但是三个订单合计完税价格为1800+1400+5500=8700（元），低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品，可以自跨境电商零售渠道进口。
（5）张女士订单进口环节税金由电商交易平台企业代收代缴。
【提示】单次和年度限值均未超标，关税税率为0%，披肩不属于消费税征税范围，只需减按70%缴纳增值税。进口环节关税=1800×0%=0（元）进口环节增值税=1800×13%×70%=163.80（元）。
（2）B高档香水的关税完税价格=1200+200=1400（元）
【提示】单次和年度限值均未超标，关税税率为0%，但消费税和增值税需要减按70%缴纳。
进口环节关税=1400×0%=0（元）
进口环节消费税=1400/（1-15%）×15%×70%=172.94（元）
进口环节增值税=1400/（1-15%）×13%×70%=149.88（元）。
（3）C高档化妆品的关税完税价格=4500+1000=5500（元）
【提示】完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税。
进口环节关税=5500×20%=1100（元）
进口环节消费税=（5500+1100）/（1-15%）×15%=1164.71（元）
进口环节增值税=（5500+1100）/（1-15%）×13%=1009.41（元）。
（4）C高档化妆品可以通过跨境电商零售渠道进口。
理由：虽然C高档化妆品的完税价格超过5000元的单次交易限值，但是三个订单合计完税价格为1800+1400+5500=8700（元），低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品，可以自跨境电商零售渠道进口。
（5）张女士订单进口环节税金由电商交易平台企业代收代缴。
