居民企业A为增值税一般纳税人，是按月申报增值税和企业所得税的企业，该企业在2023年4月按合同应向境外企业B（未在境内设立机构场所）支付购买商标权含税金额318万元，下列处理正确的有（）。-注册会计师

居民企业A为增值税一般纳税人，是按月申报增值税和企业所得税的企业，该企业在2023年4月按合同应向境外企业B（未在境内设立机构场所）支付购买商标权含税金额318万元，下列处理正确的有（）。

正确答案：

ABC

选项A：应扣缴增值税=318/（1+6%）×6%=18（万元）；选项B：应扣缴企业所得税=318/（1+6%）×10%=30（万元）；选项D：扣缴义务人扣缴的企业所得税应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

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2024