某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）-注册会计师

某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）

正确答案：

国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=2000×（5%÷365）×270=73.97（万元）；国债利息收入免税，转让所得应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=2100－73.97－2000=26.03（万元）。

上一题下一题

2024