(来学网)某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2024年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店,取得含税收入85.88万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店,取得含税收入19.21万元;当月允许抵扣的增值税进项税额为31万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为()万元。
  • A.
    (来学网)42.64
  • B.
    (来学网)49.08
  • C.
    (来学网)50.15
  • D.
    (来学网)59.95
正确答案:
C
答案解析:
应纳消费税=[250+85.881(1+13%)]×11%+(5000+2000)×1÷10000=36.56(万元)
应纳增值税=[250+(85.88+19.21)/(1+13%)]×13%-31=44.59-31=13.59(万元)
合计应纳增值税、消费税=36.56+13.59=50.15(万元)。
只针对卷烟、电子烟在批发环节加征一道消费税,雪茄烟在批发环节不征收消费税。