甲公司生产两种产品，2023年第一季度的相关资料如表所示：
第一季度的固定成本的预算数额为100万元，实际发生的固定成本数额为120万元，则下列表述正确的有（）。
第一季度的固定成本的预算数额为100万元，实际发生的固定成本数额为120万元，则下列表述正确的有（）。
正确答案：
ACD
答案解析：
税前经营利润的固定预算数额＝25000×（90－50）/10000＋35000×（60－30）/10000－100＝105（万元）
替代销量：税前经营利润的弹性预算数额＝28000×（90－50）/10000＋32000×（60－30）/10000－100＝108（万元）
替代价格及成本：税前经营利润的实际数额＝28000×（85－45）/10000＋32000×（70－35）/10000－120＝104（万元）
税前经营利润的作业量差异＝108－105＝3（万元）（有利差异）
税前经营利润的收入和支出差异＝104－108＝－4（万元）（不利差异）
税前经营利润的总预算差异＝3＋（－4）＝－1（万元）。
替代销量：税前经营利润的弹性预算数额＝28000×（90－50）/10000＋32000×（60－30）/10000－100＝108（万元）
替代价格及成本：税前经营利润的实际数额＝28000×（85－45）/10000＋32000×（70－35）/10000－120＝104（万元）
税前经营利润的作业量差异＝108－105＝3（万元）（有利差异）
税前经营利润的收入和支出差异＝104－108＝－4（万元）（不利差异）
税前经营利润的总预算差异＝3＋（－4）＝－1（万元）。
