机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年6月在A市取得含税咨询收入150000元，发生可抵扣进项税额5000元；将位于邻省B县的一处办公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含税月租金40000元。下列关于甲企业当月税务处理的说法中，正确的有（）。-税务师

机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年6月在A市取得含税咨询收入150000元，发生可抵扣进项税额5000元；将位于邻省B县的一处办公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含税月租金40000元。下列关于甲企业当月税务处理的说法中，正确的有（）。

A.
(来学网)甲企业出租办公用房应在B县预缴增值税1904.76元
B.
(来学网)甲企业当月在A市申报缴纳增值税5692.40元
C.
(来学网)甲企业出租办公用房无须预缴增值税
D.
(来学网)甲企业出租办公用房可以选择适用简易计税方法
E.
(来学网)甲企业应在B县缴纳城市维护建设税55.05元

正确答案：

答案解析：

甲企业出租的办公用房为2016年5月1日后取得，应适用增值税一般计税方法，不得选择增值税简易计税方法，选项D错误；甲企业在B县预缴的增值税=40000÷（1+9%）×3%=1100.92（元），在B县缴纳的城市维护建设税=1100.92×5%=55.05（元），选项AC错误，选项E正确；甲企业当月在A市申报缴纳增值税=150000÷（1+6%）×6%+40000÷（1+9%）×9%-5000-1100.92=5692.40（元），选项B正确。

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