某生活性服务业企业为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2023年6月，一般计税项目销项税额为95万元，可抵扣进项税额80万元，上期已抵扣的进项税额在当期转出2万元，上期末留抵税额2万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目销售额100万元（不含税)，适用3%的征收率；此外无其他涉税事项。该企业当月应纳增值税税额为（)万元。-税务师

某生活性服务业企业为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2023年6月，一般计税项目销项税额为95万元，可抵扣进项税额80万元，上期已抵扣的进项税额在当期转出2万元，上期末留抵税额2万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目销售额100万元（不含税)，适用3%的征收率；此外无其他涉税事项。该企业当月应纳增值税税额为（)万元。

A.
(来学网)4.02
B.
(来学网)18
C.
(来学网)4.2
D.
(来学网)3

正确答案：

答案解析：

第一步：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=80×10%=8（万元）。第二步：当期调减加计抵减额=当期转出进项税额×10%=2×10%=0.2（万元)。第三步：当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=6+8-0.2=13.8（万元）。第四步：计算一般计税项目的应纳税额。抵减前的应纳税额=95-（80-2)-2=15（万元)抵减后的应纳税额=15-13.8=1.2（万元)。第五步：简易计税项目的应纳税额=100×3%=3（万元）。第六步：应纳税额合计=一般计税项目应纳税额+简易计税项目应纳税额=1.2+3=4.2(万元)。

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