(来学网)ABC会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下:
(1)质量管理主管合伙人对质量管理体系的运行承担责任,应当在每年7月代表事务所对质量管理体系进行全面评价。
(2)事务所定期对每个项目合伙人选取一项已完成的项目进行业务质量检查。对于执行上市公司审计业务的项目合伙人,检查周期为三年,对于其他项目合伙人,检查周期为五年。
(3)针对监控和整改程序中识别出的缺陷,事务所应当通过调查缺陷的根本原因,以及评价这些缺陷单独或累积起来对质量管理体系的影响,评价缺陷的严重程度和广泛性。
(4) 在实施项目质量复核的过程中,项目质量复核人员可以利用具备相关专业知识和技能的人员提供协助。这些人员包.括项目组利用的专家。
(5)当项目合伙人和项目质量复核人员就专业技术问题存在意见分歧时,项目合伙人应咨询事务所专业技术部,并在工作底稿中记录咨询的性质、范围、解决意见分歧的过程和结论,以及该结论是如何执行的。
要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出ABC会计师事务所的质量管理制度的内容是否违反《会计师事务所质量管理准则第5101号—业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第5102号—项目质量复核》的相关规定。如违反,简要说明理由。
正确答案:
(1)违反。事务所主要负责人应当代表事务所对质量管理体系进行评价。
(2)违反。对承接上市实体(而不是上市公司)审计业务的每个项目合伙人,检查周期最长不得超过三年。
(3)不违反。
(4)违反。项目组利用的内部专家属于项目组成员/项目组利用的专家也可能是项目组成员/项目组成员不得为本项目的项目质量复核提供协助。
(5)不违反。
主观题专训(2023)