(来学网)甲农机生产企业为增值税小规模纳税人,2019年10月发生如下业务:
(1)购进零部件A,取得增值税专用发票注明的价款为1000元,增值税130元。
(2)购进零部件B,取得普通发票注明的价税合计金额为2260元,委托运输企业将该零部件运回企业仓库,支付不含税运输费500元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)进口零部件C,买价为20000元,该批零部件运抵我国境内输入地点起卸前发生运输费、保险费共计100元。在境外缴纳各种税金3000元(已包含在买价中),取得境外相关完税证明,已知关税税率为20%。
(4)销售农机整机2台,开具普通发票,取得价税合计金额72100元。
(5)提供农机修理劳务,税务机关代开增值税专用发票,注明的修理费1500元。
(6)销售自己使用的包裝箱,开具普通发票,取得价税合计金额5150元。
(7)销售自己使用的一辆货车,开具普通发票,取得价税合计金额61800元,纳税人未放弃减税权。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
  1. 甲农机生产企业应缴纳的进口环节增值税为()元。
    A.
    (来学网)756
    B.
    (来学网)3570
    C.
    (来学网)4284
    D.
    (来学网)3276
  2. 下列关于甲农机生产企业销售农机整机应缴纳的增值税为()元。
    A.
    (来学网)2100
    B.
    (来学网)6554.55
    C.
    (来学网)8294.69
    D.
    (来学网)5953.21
  3. 甲农机生产企业提供农机修理劳务缴纳的增值税为()元。
    A.
    (来学网)43.69
    B.
    (来学网)45
    C.
    (来学网)195
    D.
    (来学网)255
  4. 甲农机生产企业当月应向主管税务机关缴纳增值税()元。
    A.
    (来学网)2295
    B.
    (来学网)3493.65
    C.
    (来学网)3495
    D.
    (来学网)4095
正确答案:
(1)D
(2)A
(3)B
(4)C
答案解析:
(1)甲农机生产企业应缴纳的进口环节增值税=(20000+1000)×(1+20%)×13%=3276(元)。(2)甲农机生产企业销售农机整机应缴纳的增值税=72100÷(1+3%)×3%=2100(元)。(3)甲农机生产企业提供农机修理劳务缴纳的增值税=1500×3%=45(元)。(4)甲农机生产企业当月应向主管税务机关缴纳增值税=72100÷(1+3%)×3%+1500×3%+5150÷(1+3%)×3%+61800÷(1+3%)×2%=3495(元)。